Indiens CBDT leitet Untersuchungen zu nicht deklarierten Krypto-Einkünften ein

Indiens Zentrales Steueramt (CBDT) hat Ermittlungen zu nicht deklarierten Krypto-Einkünften von Händlern im Land eingeleitet. Laut der Behörde wird der Verdacht auf Steuerhinterziehung und Geldwäsche durch die Nutzung digitaler Vermögenswerte untersucht.

Die Zentralbehörde für direkte Steuern (CBDT) erklärte, es bestehe die Wahrscheinlichkeit, dassdentdes Landes unversteuerte Einkünfte über digitale Vermögenswerte gewaschen hätten. Als Beispiele nannte sie Investitionen in risikoreiche digitale Vermögenswerte. Die Steuerbehörde untersucht und überprüft derzeit Personen und Organisationen, die ihrer Ansicht nach mit der Nutzung risikoreicher virtueller digitaler Vermögenswerte (VDAs) in Verbindung stehen und gegen wichtige Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes von 1961 verstoßen haben.

Indiens CBDT will Fälle von nicht deklarierten Krypto-Einkommen untersuchen

Laut Beamten stehen diese Ermittlungen hauptsächlich im Zusammenhang mit Personen und Unternehmen, die entweder ihre Einkünfte aus digitalen Vermögenswerten nicht offengelegt oder ihre Steuererklärungen fehlerhaft eingereicht haben. Gemäß Paragraph 115BBH des Einkommensteuergesetzes, eingeführt im Finanzgesetz 2022, werden Einkünfte aus der Übertragung von VDAs mit einem Pauschalsatz von 30 % zuzüglich anfallender Zuschläge und Abgaben besteuert. Das Gesetz verbietet den Abzug jeglicher Ausgaben mit Ausnahme der Anschaffungskosten und untersagt die Verrechnung oder den Verlustvortrag aus VDA-Transaktionen.

Die Datenanalyse der Regierung hat zudem eine weit verbreitete Nichteinhaltung der Regelung aufgedeckt, was das CBDT veranlasste, eine umfassende Untersuchung gegen diedentnicht angibt aus digitalen Vermögenswerten in der dafür vorgesehenen Anlage VDA ihrer Einkommensteuererklärung

Die CBDT hat die Einkommensteuererklärungen mit den von Anbietern von Dienstleistungen für virtuelle Vermögenswerte (VASPs), allgemein bekannt als Kryptobörsen, übermittelten Quellensteuerdaten abgeglichen. Laut Behördenangaben führten die Diskrepanzen in den von beiden Behörden bereitgestellten Informationen zu einer landesweiten Überprüfung nicht deklarierter Krypto-Einkünfte. Steuerpflichtige, die ihren Steuerpflichten nicht nachkommen, können gemäß den gesetzlichen Bestimmungen weiteren Überprüfungen unterzogen werden.

Wer seine nicht deklarierten Krypto-Einkünfte nicht nachweisen kann, muss mit Konsequenzen rechnen

In den letzten Wochen gab die Behörde bekannt, dass sie Tausende von Einzelpersonen und Unternehmen, die ihrer Ansicht nach beteiligt sind, alarmiert und als „Hochrisiko-Zahlungsausfälle“ bezeichnet hat. Die Behörde hat diese Personen außerdem dringend aufgefordert, ihre Einkommensteuererklärungen zu überprüfen und gegebenenfalls zu aktualisieren, um die Einkünfte aus ihren VDA-Transaktionen korrekt darzustellen.

Diese Entwicklung ist eine Folge der laufenden Bemühungen des CBDT, die freiwillige Einhaltung der Steuervorschriften zu fördern. Die Behörde nutzt hierfür ihr Programm „Nicht-invasive Datennutzung zur Unterstützung und Befähigung von Steuerzahlern“ (NUDGE) gemäß ihrer Philosophie „Vertrauen Sie den Steuerzahlern zuerst“. Dies ist die dritte NUDGE-Kampagne, die das Ministerium in den letzten sechs Monaten initiiert hat. Zuvor konzentrierten sich die Bemühungen auf die Offenlegung von Auslandsvermögen und die Rücknahme nicht abzugsfähiger Ausgaben gemäß Abschnitt 80GGC.

Diese jüngste Entwicklung folgt auf eine aktuelle Stellungnahme der indischen Zentralbank (Reserve Bank of India, RBI), in der sie ihre Haltung zu digitalen Vermögenswerten bekräftigte. Die Bank reagierte umgehend mit der Stellungnahme ihres Gouverneurs Sanjay Malhotra, nachdem der Oberste Gerichtshof das Land aufgefordert hatte, die Regulierung von Kryptowährungen zu prüfen. „Die RBI hat in dieser Frage stets eine einheitliche Position vertreten. Ein Regierungsausschuss untersucht die Angelegenheit derzeit. Wir sind weiterhin besorgt über die potenziellen Risiken, die Kryptowährungen für die Finanzstabilität und die Geldpolitik darstellen“, erklärte Malhotra in einer Pressekonferenz.