安永在审计欺诈检测中使用人工智能引发争议

全球领先的会计师事务所之一 EY（安永）最近在其审计流程中实施了人工智能 (AI) 以检测欺诈活动。初步结果显示出了有希望的结果，AI 在评估的前十家公司中识别出了两家公司的可疑活动。虽然 EY 吹嘘 AI 在审计中的潜力，但行业对其在欺诈检测中的可靠性仍存在分歧。

审计中的 AI：检测欺诈

安永 (EY) 是审计和会计领域的知名参与者，已涉足人工智能以增强其审计流程。通过利用 AI 的力量，EY 旨在提高其审计程序的准确性和效率。

EY 涉足 AI 驱动的审计始于 2018 年，旨在彻底改变公司检测欺诈活动的方式。在这一努力的初始阶段，EY 使用 AI 评估了十家不同的公司。值得注意的是，AI 系统在这两家公司中识别出了可疑活动，随后被客户确认为欺诈。

EY 英国和爱尔兰保证业务管理合伙人 Kath Barrow 对 AI 系统的有效性表示乐观。虽然关于 AI 软件性质和检测到的欺诈的具体细节仍未公开，但 Barrow 的声明表明，EY 认为在审计流程中融入 AI 具有巨大潜力。

Helix GLAD 的诞生

EY 成功将 AI 整合到审计中的关键人物之一是 Naoto Ichihara，他是 Ernst & Young ShinNihon LLC 东京办公室的保证合伙人。拥有编程背景并热衷于开发审计模型和系统的 Ichihara 受到启发，探索机器学习在会计数据分析中的应用。

Ichihara 对现有学术论文和算法的广泛研究使他得出了一个突破性的认识：通过机器学习有更有效的方法来检测异常。受这一愿景的驱动，Ichihara 踏上了创造能够感知庞大财务信息数据库中不规则性的 AI 解决方案的旅程。

他的创新技术成为审计领域同类中的首创，最终为此突破性解决方案获得了专利。命名为 EY Helix GL 异常检测器 (Helix GLAD)，这标志着 AI 驱动审计的一个重要里程碑。

赢得对 AI 的信任

虽然 AI 有潜力快速分析大量数据集，但会计行业对其检测各种潜在欺诈形式的可靠性仍存在分歧。为了解决怀疑，EY 的保证团队对 Helix GLAD 进行了严格测试，使用包含预先确定的欺诈性日记账分录的数据集。

随着算法一致且准确地发现了这些欺诈性分录，审计师开始对 Helix GLAD 提高审计准确性的潜力建立信心。然而，一个关键要素仍然缺失：审计师缺乏对 AI 系统为何检测特定异常的了解。这种知识对于评估标记分录的有效性和影响至关重要。

弥合差距：用于透明度的数据分析

认识到审计中透明度和理解的需求，EY 的团队设计了一种利用数据分析的解决方案。该解决方案旨在创建标记分录的可视化地图，让审计师了解 AI 算法检测背后的原因。

这些可视化表示使审计师能够全面评估标记的分录，从而培养对算法检测方法的信任。这一转变标志着提高审计流程准确性和效率并减少财务不规则行为未被发现风险的重要一步。

AI 在审计欺诈检测中的益处和挑战

将 AI 整合到审计欺诈检测流程中为 EY 等大型会计师事务所提供了众多益处。AI 算法有能力在人类审计师所需时间的一小部分内分析海量数据。这种效率允许审计师专注于解释结果，而不是费力地审查数据。此外，AI 模型不受人类偏见或疲劳的影响，始终应用预定义的规则和标准来识别异常。

这种客观可靠的方法降低了因人为错误或疏忽而忽视可疑交易的风险，从而提高了欺诈检测的有效性。

然而，在审计欺诈检测中实施 AI 也带来了挑战。将 AI 技术整合到现有的审计系统和工作流程中是一个重大挑战。会计师事务所必须确保 AI 算法与其基础设施和流程无缝对齐，这需要审计师和 AI 专家之间的仔细规划、培训和协作。

另一个挑战涉及 AI 算法的持续监控和更新。随着欺诈者适应并演变其技术，AI 算法必须保持适应性以检测新模式和异常。审计师和开发人员之间的合作对于完善和更新算法以应对新兴威胁至关重要。

AI 在审计中的未来及监管考量

在审计欺诈检测中采用 AI 有潜力提高审计质量和效率。然而，监管机构将在决定会计师在审计过程中可以在多大程度上依赖 AI 方面发挥关键作用。

英国财务报告委员会 (FRC) 的保证技术负责人 Jason Bradley 承认，如果适当使用，AI 为改善审计质量和效率提供了机会。监管决定可能取决于会计师批判性评估和批评 AI 系统的能力。

此外，数据所有权问题构成了挑战。公司可能将其详细的财务数据视为专有信息，使得使用此类私人数据来训练用于审计其他实体的 AI 系统变得复杂。

EY 在审计欺诈检测中成功实施 AI 突显了 AI 在审计中的潜在益处。虽然挑战依然存在，但 AI 驱动的解决方案带来的透明度和效率可以重塑审计师在未来检测和应对欺诈活动的方式。随着 AI 在审计实践中的不断演变，行业、监管机构和审计师必须共同应对这些机遇和挑战。