استخدام شركة إرنست ويونغ للذكاء الاصطناعي في كشف الاحتيال في عمليات التدقيق يثير جدلاً واسعاً

قامت شركة إرنست ويونغ (EY)، إحدى أبرز شركات المحاسبة العالمية، مؤخراً بتطبيق الذكاء الاصطناعي في عمليات التدقيق لديها للكشف عن الأنشطة الاحتيالية. وقد أظهرت النتائج الأولية نتائج واعدة، حيثdentالذكاء الاصطناعي من تحديد أنشطة مشبوهة في شركتين من بين أول عشر شركات تم تقييمها. وبينما تُشيد إرنست ويونغ بإمكانيات الذكاء الاصطناعي في مجال التدقيق، لا يزال القطاع منقسماً حول مدى موثوقيته في كشف الاحتيال.

الذكاء الاصطناعي في التدقيق: كشف الاحتيال

دخلت شركة إرنست ويونغ (EY)، وهي شركة رائدة في مجال التدقيق والمحاسبة، مجال الذكاء الاصطناعي لتعزيز عمليات التدقيق لديها. ومن خلال تسخير قوة الذكاء الاصطناعي، سعت EY إلى تحسين دقة وكفاءة إجراءات التدقيق لديها.

بدأت شركة EY رحلتها في مجال التدقيق المدعوم بالذكاء الاصطناعي عام 2018، بهدف إحداث ثورة في كيفية كشف الشركة للأنشطة الاحتيالية. في المرحلة الأولى من هذا المسعى، استخدمت EY الذكاء الاصطناعي لتقييم عشر شركات مختلفة. والجدير بالذكر أن نظام الذكاء الاصطناعيdentأنشطة مشبوهة في شركتين منها، أكد العملاء لاحقًا أنها عمليات احتيال.

أعربت كاثرين بارو، الشريكة الإدارية لقسم ضمان الجودة في شركة إرنست ويونغ (EY) في المملكة المتحدة وأيرلندا، عن تفاؤلها بشأن فعالية نظام الذكاء الاصطناعي. وبينما لم تُكشف تفاصيل محددة حول برنامج الذكاء الاصطناعي وطبيعة عمليات الاحتيال المكتشفة، يشير تصريح بارو إلى أن شركة إرنست ويونغ ترى إمكانات كبيرة في دمج الذكاء الاصطناعي في عمليات التدقيق لديها.

ميلاد هيليكس جلاد

يُعدّ ناوتو إيتشيهارا، شريك ضمان الجودة في شركة إرنست ويونغ شين نيهون المحدودة في مكتب طوكيو، أحد الشخصيات الرئيسية وراء نجاح إرنست ويونغ في دمج الذكاء الاصطناعي في عمليات التدقيق. وبفضل خبرته في البرمجة وشغفه بتطوير النماذج والأنظمة الخاصة بالتدقيق، استلهم إيتشيهارا فكرة استكشاف تطبيق التعلّم الآلي في تحليل البيانات المحاسبية.

قاد بحث إيتشيهارا المُعمّق في الأوراق الأكاديمية والخوارزميات الموجودة إلى إدراكٍ ثوريّ: وجود طريقة أكثر فعالية للكشف عن الحالات الشاذة باستخدام التعلّم الآلي. وانطلاقًا من هذه الرؤية، شرع إيتشيهارا في رحلة ابتكار حلّ ذكاء اصطناعي قادر على استشعار المخالفات في قواعد البيانات الضخمة للمعلومات المالية.

أصبحت تقنيته المبتكرة الأولى من نوعها في مجال التدقيق، مما أدى في نهاية المطاف إلى حصوله على براءة اختراع لهذا الحل الرائد. وقد مثّلت هذه التقنية، التي سُميت EY Helix GL Anomaly Detector (Helix GLAD)، علامة فارقة في مجال التدقيق المدعوم بالذكاء الاصطناعي.

اكتساب الثقة في الذكاء الاصطناعي

رغم قدرة الذكاء الاصطناعي على تحليل مجموعات البيانات الضخمة بسرعة، لا يزال قطاع المحاسبة منقسماً حول مدى موثوقيته في كشف أشكال الاحتيال المتعددة المحتملة. ولتبديد هذه الشكوك، أجرى فريق التدقيق في EY اختبارات دقيقة لبرنامج Helix GLAD على مجموعة بيانات تحتوي على قيود محاسبية احتيالية محددة مسبقاً.

مع كشف الخوارزمية باستمرار وبدقة عن هذه الإدخالات الاحتيالية، بدأ المدققون يكتسبون ثقة في قدرة نظام Helix GLAD على تعزيز دقة التدقيق. ومع ذلك، ظل عنصر بالغ الأهمية مفقودًا: افتقر المدققون إلى فهم سبب اكتشاف نظام الذكاء الاصطناعي لحالات شاذة محددة. كانت هذه المعرفة ضرورية لتقييم صحة وتأثير الإدخالات التي تم الإبلاغ عنها.

سد الفجوة: تحليلات البيانات من أجل الشفافية

إدراكًا لأهمية الشفافية والفهم في عمليات التدقيق، ابتكر فريق EY حلاً يعتمد على تحليلات البيانات. ويهدف هذا الحل إلى إنشاء خرائط بصرية للمدخلات التي تم تحديدها، مما يمنح المدققين فهمًا لأسباب اكتشافات خوارزمية الذكاء الاصطناعي.

أتاحت هذه التمثيلات المرئية للمدققين تقييم الإدخالات المُعلَّمة بشكل شامل، مما عزز الثقة في أساليب الكشف التي تعتمدها الخوارزمية. وقد مثّل هذا التحول خطوةً هامةً نحو تحسين دقة وكفاءة عمليات التدقيق، مع تقليل مخاطر عدم اكتشاف المخالفات المالية.

فوائد وتحديات الذكاء الاصطناعي في كشف الاحتيال في التدقيق

يُتيح دمج الذكاء الاصطناعي في عمليات كشف الاحتيال في التدقيق فوائد جمة لشركات المحاسبة الكبرى مثل EY. تتمتع خوارزميات الذكاء الاصطناعي بالقدرة على تحليل كميات هائلة من البيانات في جزء بسيط من الوقت الذي يستغرقه المدقق البشري. تُمكّن هذه الكفاءة المدققين من التركيز على تفسير النتائج بدلاً من مراجعة البيانات بشكل مُرهق. علاوة على ذلك، لا تتأثر نماذج الذكاء الاصطناعي بالتحيز البشري أو الإرهاق، إذ تُطبّق باستمرار قواعد ومعاييرdefiمُسبقًاdentالحالات الشاذة.

يقلل هذا النهج الموضوعي والموثوق من خطر إغفال المعاملات المشبوهة بسبب الخطأ البشري أو الإهمال، مما يعزز فعالية اكتشاف الاحتيال.

مع ذلك، ينطوي تطبيق الذكاء الاصطناعي في كشف الاحتيال في التدقيق على تحديات. ويُعدّ دمج تقنية الذكاء الاصطناعي في أنظمة التدقيق الحالية وسير العمل تحديًا كبيرًا. ويتعين على شركات المحاسبة ضمان توافق خوارزميات الذكاء الاصطناعي بسلاسة مع بنيتها التحتية وعملياتها، الأمر الذي يستلزم تخطيطًا دقيقًا وتدريبًا وتعاونًا بين المدققين والمتخصصين في الذكاء الاصطناعي.

يتمثل تحدٍ آخر في المراقبة والتحديث المستمرين لخوارزميات الذكاء الاصطناعي. فمع تطور أساليب المحتالين وتكيفها، يجب أن تظل خوارزميات الذكاء الاصطناعي قابلة للتكيف لاكتشاف الأنماط والشذوذات الجديدة. ويُعد التعاون بين المدققين والمطورين أمرًا بالغ الأهمية لتحسين الخوارزميات وتحديثها لمواكبة التهديدات الناشئة.

مستقبل الذكاء الاصطناعي في التدقيق والاعتبارات التنظيمية

يُمكن أن يُساهم استخدام الذكاء الاصطناعي في كشف الاحتيال في عمليات التدقيق في تحسين جودة التدقيق وكفاءته. ومع ذلك، ستلعب الهيئات التنظيمية دورًا محوريًا في تحديد مدى إمكانية اعتماد المحاسبين على الذكاء الاصطناعي خلال عملية التدقيق.

يُقرّ جيسون برادلي، رئيس قسم تكنولوجيا التدقيق في مجلس التقارير المالية بالمملكة المتحدة، بأنّ الذكاء الاصطناعي يُتيح فرصًا لتحسين جودة وكفاءة عمليات التدقيق إذا ما استُخدم على النحو الأمثل. ومن المرجّح أن تتوقف القرارات التنظيمية على قدرة المحاسبين على التقييم النقدي لأنظمة الذكاء الاصطناعي.

بالإضافة إلى ذلك، تُشكّل مسألة ملكية البيانات تحدياً. فقد تعتبر الشركات بياناتها المالية التفصيلية معلومات سرية، مما يجعل استخدام هذه البيانات الخاصة لتدريب أنظمة الذكاء الاصطناعي لتدقيق حسابات الكيانات الأخرى أمراً معقداً.

يُبرز نجاح شركة EY في تطبيق الذكاء الاصطناعي للكشف عن الاحتيال في عمليات التدقيق الفوائدَ المحتملة للذكاء الاصطناعي في هذا المجال. ورغم استمرار بعض التحديات، فإن الشفافية والكفاءة اللتين توفرهما حلول الذكاء الاصطناعي قادرة على تغيير طريقة كشف المدققين للأنشطة الاحتيالية ومعالجتها في المستقبل. ويتعين على القطاع والهيئات التنظيمية والمدققين العمل معًا على اغتنام هذه الفرص ومواجهة هذه التحديات في ظل استمرار تطور الذكاء الاصطناعي في ممارسات التدقيق.