ドイツの税法では、暗号資産投資家は取引記録の保存が義務付けられています

ドイツ財務省が発行した税制に関する通達により、投資家はすべての暗号資産取引の記録と報告義務に注意を払うよう求められています。ドイツの報道によると、専門家の解説を引用し、これらのガイドライン違反は脱税として扱われる可能性があるとしています。

3 月に連邦財務省（BMF）が発表した書簡は、同省が最初にこの問題を取り上げてから 3 年後となる現在、暗号資産関連の利益に対する課税について再検討したものです。ビジネス誌『ヴィルシュツァフトスヴォーホ』に引用された専門家は、この文書が未解決の 疑問に回答しているとの見解を示しました。

Long-term Bitcoin investments yield tax benefits in Germany

この通達によると、購入から1年以上経過した暗号通貨を売却する投資家は、プラスの差額に対する税金を支払わない。2024年のカレンダー中のすべての個人売買による1,000ユーロ未満の利益も非課税となる。以前は、この年間の上限額は600ユーロだった。

「この手紙は、暗号通貨を取引するすべての人により明確な理解をもたらします」と、暗号通貨税務サービスプロバイダーPekunaの創設者であるWerner Hoffmann氏は述べています。既存のポイントが、刷新された税務規則によりさらに詳細に策定され、補足されました」と彼はソーシャルメディア上で付け加えました。

ホフマン氏は、LinkedIn の投稿でいくつかの改正点を強調しました。これには、「仮想通貨」という用語を EU が採用した「暗号資産」に置き換えること、さまざまな種類のデジタルトークンの間に明確な区別を設けること、およびエアドロップやハードフォークの税務処理に関する追加情報を提供することが含まれます。

ドイツの暗号資産ニュースサイト BTC Echo のレポートによると、ステーキングやレンディングからの所得は、保有期間が 1 年を超えている場合、非課税のままです。また、ユーロなどの法定通貨に対する BTC の売却や他の暗号資産との交換のみが課税対象となり、個々の暗号資産ウォレット間の内部送金は課税対象にならないことも強調しています。

税制違反は脱税罪につながる可能性があります

「ガイドラインに違反する者は、最悪の場合、脱税罪に問われ、その結果を覚悟しなければならない」と Wirtschaftswoche は警告しています。この週刊誌は、税制では暗号資産所有者がすべての取引を記録する必要があると結論付けています。

クリプト税務コンサルタントのMatthias Steger氏は、納税者は手数料を含めすべての取引の詳細な記録を保持すべきであり、年末には国税庁からそのような記録と暗号資産の保有証明を求められる可能性があることを強調しました。

Wiwo紙が日曜日に報じたところによると、投資家は中央集権型プラットフォーム（暗号資産取引所など）上の既存口座に関する情報や、個々の暗号資産ポジションの売買価格の概要も提供できるよう準備しておく必要があります。

財務省、クリプト納税者との協定への道を開く

最近の 投稿でステガー氏は、改正された税法の下では高所得者が税務署と契約を結ぶ可能性があると指摘しました。他の法域のように確定申告額を補填する Lump Sum として明言されているわけではありませんが、「実態に基づく合意」と呼ばれるこの選択肢により、両当事者は契約で定めた事実事項に拘束されることになりますと、専門家は説明しています。

この協定は、すでに申告された税務申告書における不備を税務当局と協力して是正するために活用できます。例えば、破産した取引所など、もはや存在しないプラットフォームでの取引によって過去に生じた所得のように、課税ベースの特定が困難なケースが該当します。

「適切な開示と文言によって刑事手続きを明確に回避できれば、そのような契約には魅力があります。適切な解決策を見つけ、もちろん罰金見積もりを集めるのではなく、問題および税務について拘束力のある合意に至ることで、双方が法的な平和を得ることができるのです」と、マティアス・シュテガー氏は解説しています。