トランプ政権、IRSが米国人の海外暗号資産保有に課税する枠組みを検討

トランプ政権は、国内歳入庁（IRS）が米国人の海外口座における暗号資産保有情報を取得し課税できる国際合意への参加に向けて、一歩近づいた。

米国の暗号資産報告枠組み（CARF）への参加に関する財務省の提案規則 ホワイトハウスに送付され 政府の記録によると、11月14日（金）に大統領顧問による審査のため提出された。 

CARFは、加盟国間の自動情報共有を通じて海外での暗号資産脱税を防止することを目的とした、グローバルな税務透明性イニシアチブである。

今夏発表された暗号資産政策レポートで、ワシントンのデジタル資産政策アドバイザーは、すでに合意に参加している数十か国とともに米国も参加するよう促しており、今回の最新動向はその方向への一歩である。

暗号資産の税務透明性に関する国際協力

CARFは、経済協力開発機構（OECD)によって2022年に設立され、 53の管轄区域 が署名国として参加している。 

米国を除くG7加盟国すべてが署名しており、これに加えてアラブ首長国連邦、シンガポール、バハマなどの主要な暗号資産ハブも参加している。  

米国がCARFに参加する場合、海外の取引所や保管プラットフォームは、米国人顧客の暗号資産保有情報をIRSに報告する義務が生じ、伝統的な金融口座を規律する外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）と同様の機能を果たすことになる。グローバル実施は2027年に開始予定である。

「CARFを実施すれば、米国人納税者がデジタル資産を海外のデジタル資産取引所に移すことを抑制できる」と、政権は暗号資産政策レポートで述べている。

また、「CARFを実施すれば、米国内でのデジタル資産の成長と利用が促進され、報告プログラムがないことが米国または米国のデジタル資産取引所に不利益をもたらすという懸念が軽減される」とも付け加えた。

イノベーションと執行のバランス

現政権は暗号資産に前向きであり、この分野に一定の規制の明確さをもたらす法律にも署名している。しかし、同時にすべての分野で税務コンプライアンス基準を維持する取り組みも行っており、これには海外に保有される暗号資産も含まれる。 

レポートの中で、ホワイトハウスは 財務省 およびIRSに対し、米国でCARFを実施するための規則策定を求めている。 

2024年6月、IRSは米国内の暗号資産ブローカーが2026年からフォーム1099-DAを通じて顧客取引を報告する規制を最終化し、最新の動向はこの規制をCARFに拡大することを含む可能性がある。

ホワイトハウスはまた、機関が「DeFi取引に対して新たな報告要件を課してはならない」と指摘した。しかし、この免除が実際にどのように機能するかは不明確であり、規制審査プロセスで厳格な審査に直面する可能性が高い。

実施時期に関する疑問が残る

提案された規則は現在、ホワイトハウスの顧問による審査に付されているが、最終決定までのタイムラインは提供されていない。承認された場合、発効前に米国の法律に組み込む必要があり、このプロセスは立法上の抵抗、さらには業界からの抵抗に直面する可能性がある。

プライバシー擁護団体や一部の暗号資産業界関係者は、政府間の自動データ共有について懸念を表明する可能性があり、米国が参加することが、米国が参加を拒否している伝統的な金融口座のための共通報告基準（CRS）とどのように統合されるかについても疑問が呈されている。

海外取引所で暗号資産を保有する米国人にとって、CARFへの参加は、米国税務当局の届かない範囲でそのような保有を維持する能力を実質的に排除することになりかねない。