Richter ordnet britisches Finanzamt HMRC an, Rolle der KI bei wichtigen Steuerentscheidungen offenzulegen

Ein Richter drängt die britische Steuerbehörde HM Revenue & Customs (HMRC) zu mehr Transparenz hinsichtlich des Einsatzes von KI in ihren Entscheidungsprozessen. 

Der Richter ordnete an, dass die britische Steuerbehörde HMRC Informationen darüber offenlegen muss, wie sie über Anträge auf Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung (F&E) entscheidet.

Die britische Steuerbehörde HMRC wird offenlegen, ob sie KI bei Entscheidungen über Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung eingesetzt hat

Die britische Steuerbehörde HMRC wurde angewiesen, offenzulegen, ob sie künstliche Intelligenz (KI) zur Ablehnung von Steuergutschriftenanträgen eingesetzt hat. Ein erstinstanzliches Gericht urteilte, dass die Steuerbehörde bestätigen muss, ob und wann KI in die Entscheidungsfindung über Anträge auf Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung (FuE) einbezogen wurde.

Die Anordnung erfolgte, nachdem der Steuerexperte Tom Elsbury, der den Verdacht hegte, dass im Entscheidungsprozess KI eingesetzt worden war, im Dezember 2023 einen Antrag auf Informationsfreiheit (Freedom of Information, FOI) gestellt hatte.

Aufgrund der Formulierung und Struktur der Ablehnungsschreiben der britischen Steuerbehörde HMRC schlossen Elsbury und mehrere andere Steuerberater, dass bei der Bearbeitung von Anträgen KI-Tools eingesetzt wurden. Mit seinem Antrag auf Informationsfreiheit wollte er dies von der HMRC bestätigen lassen, doch die Behörde lehnte ab. Sie argumentierte, die Offenlegung solcher Informationen könne Personen helfen, die versuchen, betrügerische Steuererleichterungen geltend zu machen.

Das Information Commissioner’s Office (ICO) bestätigte letztes Jahr die Ablehnung der britischen Steuerbehörde HMRC und schloss sich deren Position an. Das Gericht hob diese Woche sowohl die Entscheidung der HMRC als auch die des ICO auf und erklärte, dass „das öffentliche Interesse an der Offenlegung der angeforderten Informationen überwiegt“.

Die britische Steuerbehörde HMRC hat nun bis zum 18. September Zeit, der Anordnung nachzukommen.

Das Gericht beruft sich auf das öffentliche Interesse und das Vertrauen

In dem Urteil wurde festgestellt, dass die Weigerung der britischen Steuerbehörde HMRC, den Einsatz von KI bei der Bewertung von Forschungs- und Entwicklungsanträgen zu bestätigen oder zu dementieren, „die Annahme bestärkt“, dass solche Instrumente möglicherweise „auf unzulässige Weise“ eingesetzt werden – und damit das Vertrauen der Steuerzahler in die Bearbeitung von Anträgen durch die HMRC untergräbt

Richterin Alexandra Marks, die den Fall leitete, bezeichnete Elsburys Argumente als „überzeugend“ und befand, dass die Öffentlichkeit ein Recht darauf habe zu erfahren, ob KI bei Steuerentscheidungen eine Rolle spielt. Elsbury vertrat sich in dem Verfahren selbst.

Das ICO reagierte auf das Urteil mit der Aussage: „Wir haben die Entscheidung des Tribunals in dieser Angelegenheit zur Kenntnis genommen und respektieren sie. Nach Prüfung der Details werden wir keine Berufung einlegen.“

Die britische Steuerbehörde HMRC erklärte, sie prüfe die Entscheidung sorgfältig und überlege sich die nächsten Schritte

Die Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung (FuE-Steuergutschriften) wurden in den letzten Jahren aufgrund des hohen Betrugs- und Fehleraufkommens verstärkt von der britischen Steuerbehörde HMRC geprüft. Obwohl die HMRC versucht hat, den Missbrauch des Systems einzudämmen, kritisierten mehrere Berufsverbände und Steuerberater deren Vorgehen als übermäßig aggressiv. Sie warnten davor, dass dies zur Ablehnung berechtigter Anträge und dazu geführt habe, dass manche Unternehmen Anträge gänzlich vermeiden.

Elsbury, der Gründer der Softwareplattform Novel zur Steuererleichterung für Forschung und Entwicklung, sagte gegenüber Nachrichtenagenturen, es sei wichtig für die Steuerzahler zu wissen, welche Schutzmaßnahmen vorhanden seien und ob in Fällen, in denen ein generatives KI-Tool eine Entscheidung beeinflusst habe, Strafen verhängt worden seien.

Elsbury äußerte zudem konkrete Bedenken hinsichtlich des möglichen Einsatzes öffentlich zugänglicher, großer Sprachmodelle wie ChatGPTdurch Beamte der britischen Steuerbehörde HMRC bei der Bearbeitung von Anträgen. Sollten solche Tools verwendet werden, bestehe seiner Ansicht nach die Gefahr, dass vertrauliche Geschäftsinformationen öffentlichdentwürden.

Diese Risiken könnten in Branchen mit Bezug zur nationalen Verteidigung besonders gravierend sein, warnte er. Anträge auf Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung können Details zu innovativen defensiven oder offensiven Waffensystemen enthalten, die für das britische Verteidigungsministerium entwickelt wurden. Die Offenlegung solcher Informationen durch öffentliche KI-Systeme „birgt das Potenzial, katastrophale Folgen zu haben“, mahnte Elsbury.