So könnten sich die Krypto-Steuervorschriften in den USA, Großbritannien und der EU auf die Investitionen im Jahr 2025 auswirken

Ein einziger Fehler in den Krypto-Vorschriften kann zu einer Haftstrafe oder zum Verlust von Millionen Dollar führen. Folglich müssen Investoren weltweit die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes, Handels und Erwerbs digitaler Vermögenswerte verstehen. So sieht das Jahr 2025 dem Gesetz entgegen.

Der regulatorische Raum ist komplex und unterliegt ständigen Änderungen, wobei die USA, das Vereinigte Königreich und die EU jeweils eigene Steuervorschriften, -sätze und -befreiungen einführen.

Paybis-CEO Konstantin Vasilenko riet: „Viele Personen, die sich mit Kryptowährungen beschäftigt haben, waren sich zunächst nicht bewusst, dass sie Steuererklärungen und Bestände berücksichtigen müssen. Da die Steuergesetze ab 2025 ihre Überwachung verschärfen werden, ist es jedoch entscheidend, proaktiv zu handeln.“ 

Krypto-Steuerpolitik in den USA

In den USA werden Kryptowährungen als digitale Vermögenswerte eingestuft. Folglich behandelt das Internal Revenue Service (IRS) sie wie Aktien, Anleihen und andere Kapitalanlagen. 

Gewinne aus Kryptowährungen werden je nach Einstufung als Kapitalgewinn oder Einkommen unterschiedlich besteuert. Dies hängt davon ab, wie die Kryptowährung erworben wurde und wie lange sie gehalten wurde.

Die Krypto-Steuerpflichten in den USA variieren je nach Verwendung Ihrer digitalen Vermögenswerte. Verschiedene Aktivitäten werden nämlich als steuerpflichtige oder nicht-steuerpflichtige Ereignisse klassifiziert. 

Beispielsweise führt der Kauf von Kryptowährungen gegen Bargeld und deren bloße Halterung nicht zu einer Steuer. Steuern werden erst bei Verkauf der Kryptowährung fällig, wenn die Gewinne „realisiert“ werden. 

Bei der Spende von Kryptowährungen an eine qualifizierte gemeinnützige Organisation kann man unter Umständen einen Spendenabzug geltend machen. Ebenso ist der Erhalt von Kryptowährungen als Geschenk in der Regel steuerfrei, bis sie verkauft oder in einer steuerpflichtigen Tätigkeit wie dem Staking verwendet werden.

In den Vereinigten Staaten unterliegt Kryptowährung, die für mehr verkauft wird, als dafür gezahlt wurde, der Kapitalgewinnsteuer. Verluste können jedoch abgesetzt werden. Der Austausch einer Kryptowährung gegen eine andere, beispielsweise der Handel von Bitcoin gegen Ether, gilt als steuerpflichtiges Ereignis, da dabei ein Vermögenswert verkauft wird, um einen anderen zu erwerben. 

Ebenso erfordert die Nutzung von Kryptowährungen zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen die Zahlung von Kapitalgewinnsteuern, da das IRS dies als Verkauf betrachtet.

Auch Krypto-Aktivitäten, die Einkommen generieren, unterliegen der Besteuerung. Wenn Ihr Unternehmen Sie in Kryptowährung bezahlt, gilt dies gemäß Ihrer Steuerklasse als steuerpflichtiges Einkommen. 

Ebenso muss der Erhalt von Kryptowährungen im Austausch für Produkte oder Dienstleistungen als Einkommen deklariert werden. Das Mining von Kryptowährungen generiert steuerpflichtiges Einkommen in Abhängigkeit vom fairen Marktwert der erhaltenen Coins. Staking-Belohnungen sind ebenfalls steuerpflichtig, wobei die Steuerschuld durch den Wert der Zahlungen zum Zeitpunkt des Erhalts bestimmt wird.

Allerdings wurden einige Krypto-Assets in wenigen Fällen als Wertpapiere eingestuft. Dies hat zu Missverständnissen geführt. Mit der neuen Regierung wird jedoch erwartet, dass die Regulierungen freundlicher ausfallen.

Das britische regulatorische Rahmenwerk in 2025

Das britische Finanzamt (HM Revenue and Customs, HMRC) definiert Krypto als Vermögenswerte. Diese Unterscheidung bedeutet, dass Gewinne oder Verluste aus Krypto-Handel der Kapitalertragsteuer unterliegen.

Die Kapitalertragsteuer (CGT) wird auf jede Veräußerung von Krypto erhoben. Dazu gehören Verkauf, Nutzung von Krypto zum Kauf von Produkten, Tausch einer Krypto gegen eine andere sowie das Verschenken digitaler Assets.

Die Steuersätze können hoch sein, insbesondere für Hochverdiener, und bis zu 24 % betragen. Grundsteuerzahler zahlen hingegen einen Steuersatz von 10 % auf Gewinne über dem Freibetrag. 

Sowohl Grundsteuerzahler als auch Höherbesteuerer erhalten nun einen Freibetrag von den ersten 3.000 Pfund an Gewinnen. Dies zieht mehr Menschen an, sich mit der Krypto-Branche zu beschäftigen.

Liegen diese Gewinne jedoch im höheren Steuertarif, sind die Steuerzahler höheren CGT-Sätzen verpflichtet.

Bestimmte Krypto-Aktivitäten unterliegen zusätzlich zur Kapitalertragsteuer der Einkommensteuer. Gewinne aus Mining und Krypto, die als Arbeitsentgelt erzielt werden, werden als Einkommen besteuert.

Dennoch müssen Arbeitgeber, die in Kryptowährung zahlen, sowohl für sich selbst als auch für ihre Arbeitnehmer National Insurance Contributions (Beiträge zur nationalen Versicherung) abführen. Weitere Gewinne aus als Vergütung erhaltenen Kryptowährungen unterliegen in der Regel der Kapitalertragsteuer.

Das Vereinigte Königreich hat gezeigt, dass es daran interessiert ist, das Land krypto-freundlich genug zu gestalten, um mit den USA konkurrieren zu können. Dies hat die Erwartung geweckt, dass 2025 ein gutes Jahr für Kryptowährungen im Land sein wird.

Die Steuergesetzgebung für Kryptowährungen innerhalb der Europäischen Union dürfte Investitionen eher abschrecken.

Die meisten europäischen Länder behandeln Kryptowährungen als Vermögenswerte und besteuern Erträge aus Verkauf, Tausch, Zahlung usw. Die Art dieser Abgaben unterscheidet sich jedoch erheblich von Land zu Land.

In Deutschland werden Kryptowerte als privates Geld klassifiziert. Andererseits sind Erträge steuerfrei, wenn sie länger als ein Jahr gehalten werden. Dies fördert langfristige Investitionen. Der Verkauf innerhalb eines Jahres führt jedoch zu Einkommensteuersätzen von bis zu 45 % zuzüglich einer Solidaritätszuschlag von 5,5 % bei Einkünften über 10.908 €.

Im Gegensatz dazu besteuert Spanien Kryptogewinne als gewöhnliches Einkommen. Dies gilt für Personen mit Steuersätzen zwischen 19 % und 28 %, unabhängig von der Haltedauer. Zudem gelten strenge Meldepflichten für den Krypto-Handel und -Bestände. 

Außerdem hat Portugal, das zuvor für seine lockere Krypto-Steuerpolitik bekannt war, die Vorschriften verschärft. Die aktuellen Sätze liegen zwischen 14,5 % und 53 %, wobei eine Grundsteuer auf Kapitalgewinne von 28 % sowie besondere Vergünstigungen für Mining-Betriebe gelten.

Die EU arbeitet derzeit an einer Harmonisierung im Bereich der Krypto-Asset-Märkte durch die MiCA-Verordnung.

Mit Blick auf die Zukunft treten die MiCA-Gesetzgebung und die EU-Reiseregeln im Jahr 2025 in Kraft, mit einem Schwerpunkt auf der Bekämpfung von Geldwäsche (AML) und der Verhinderung finanzieller Straftaten.

Diese Maßnahmen werden voraussichtlich zu einer verstärkten steuerlichen Aufsicht führen und mehr Krypto-Aktivitäten in den Fokus lokaler Behörden rücken. Die Krypto-Branche hört dies ungern, was sich auf Krypto-Investitionen in EU-Ländern auswirken könnte.