네덜란드의 암호화폐 규제: 규제 준수를 강조하는 진보적 입지

암호화폐 친화적인 환경으로 알려진 네덜란드는 최근 EU의 제5차 자금세탁방지지침(AMLD5)에 부합하는 규제 변경을 도입했습니다. 이러한 변경은 암호화폐 산업에 명확성을 제공하여 잘 정의된 법적 프레임워크 내에서 운영되도록 보장했습니다.

비즈니스가 네덜란드의 암호화폐 규제를 이해하는 데 도움이 되도록, 이 가이드는 간결하고 정확한 통찰력을 제공하여 규정 준수를 지원하고 과태료 위험을 최소화합니다. 확립된 가상 자산 서비스 제공자이거나 네덜란드 시장의 기회를 탐색 중이든, 이러한 암호화폐 규제를 이해하는 것은 성공적인 사업을 위해 필수적입니다.

암호화폐 서비스 제공자를 위한 라이선스 요구사항

네덜란드의 암호화폐 규제 프레임워크는 주로 MiFID II 및 AIFMD와 같은 유럽 지침을 구현하는 금융감독법(FSA)과 같은 기존 금융 규정에 의존합니다. 주목할 점은 FSA에 암호화폐의 특정 정의가 없다는 것입니다. 대신, FSA 하에서의 분류는 그 특성에 따라 달라집니다.

암호화폐는 일반적으로 FSA 제1:1조에 따라 다음 카테고리 중 하나에 해당합니다.

금융 상품: 암호화폐는 그 특성에 따라 금융 상품, 특히 증권으로 간주될 수 있습니다. 네덜란드 금융시장감독청(AFM)은 사례별로 이를 평가합니다. 증권으로 분류될 경우, 관련 기관은 증권공시규정(Prospectus Regulation)과 MiFID II 요구사항을 준수해야 합니다.

대체투자운용사(AIF) 참여 권리: 일부 암호화폐는 AIFMD의 적용을 받아 AIF의 참여 권리로 간주될 수 있습니다. 네덜란드에서 이러한 토큰을 제공하려면 특정 예외나 면제가 적용되지 않는 한 AFM의 승인이 필요합니다.

투자 대상: 특정 경우, 암호화폐는 투자 대상으로 분류될 수 있으며, 네덜란드 내 제공 시 AFM의 라이선스가 필요합니다. 투자 대상에 대한 규제 체계는 엄격합니다.

유럽 연합 지침 및 규정 준수

AFM과 네덜란드 중앙은행(DNB)의 입장은 암호화폐의 효과적인 규제를 위해 국제적 조정이 필요하다는 것입니다. 2024년 예상되는 EU의 암호화폐 자산 시장 규제(MiCA) 시행 전에는 암호화폐 자산을 특별히 다루는 국가별 법률이나 규정이 없습니다.

MiCA는 MiFID II와 같은 다른 유럽 규제 체계로 커버되지 않는 암호화폐 자산 및 서비스와 관련된 특정 위험으로부터 고객을 보호하는 것을 목표로 합니다. 이는 백서 발행 및 서비스 제공자를 위한 거버넌스 arrangement(배치)를 포함한 암호화폐 자산 발행자에 대한 요구사항을 도입합니다. 또한 MiCA는 사기 행위를 방지하기 위해 시장 남용 규정을 다룹니다.

네덜란드는 MiFID II 및 AIFMD와 같은 유럽 지침 및 규정과 암호화폐 규제를 일치시킵니다. 이 접근 방식은 유럽 전역의 금융 시장 감독에서 일관성을 보장합니다. 암호화폐의 진화하는 본성은 유연하고 적응적인 규제 프레임워크를 필요로 하며, 네덜란드는 유럽 파트너들과 협력하여 이를 달성하고자 합니다.

네덜란드의 암호화폐 과세 처리

네덜란드의 암호화폐는 양도소득세, 부가가치세(VAT), 소득세 등 다양한 형태의 과세 대상입니다. 과세 처리는 개인이나 법인이 암호화폐를 소유하고 있는지, 그리고 사용의 구체적인 상황에 따라 달라집니다.

양도소득세

암호화폐와 같은 디지털 자산에서 발생한 양도소득은 네덜란드에서 소득세의 대상이 됩니다. 암호화폐를 소유한 개인은 세무 연도 1월 1일 기준 암호화폐 가치와 적용 가능한 환율을 기반으로 네덜란드 세금 신고서에 보유 내역을 신고해야 합니다. 현재 세금 목적으로 사용해야 할 암호화폐 환율을 정의하는 특정 규정은 없습니다.

재무부 차관은 관련 거래소 플랫폼의 환율을 사용하는 것을 제안합니다. 그러나 이 접근 방식은 오프라인 지갑에 저장된 암호화폐를 고려하지 못할 수 있습니다. 개인이 가장 자주 사용하는 거래소 플랫폼의 환율을 적용하는 것이 좋습니다.

네덜란드에서는 소득이 다양한 과세율을 가진 세 가지 박스(Box)로 분류됩니다. 일반적으로 자산은 박스 3(자산 소득)에 속하며, 여기서 자산에 대한 고정 수익이 과세됩니다. 그러나 개인이 전문 지식, 시간 투자 또는 고급 도구를 사용하여 암호화폐 보유액을 적극적으로 관리하는 경우, 소득은 박스 1(기타 활동 소득)에서 과세될 수 있습니다. 박스 1의 세율은 박스 3보다 높습니다.

소득은 다음과 같은 여러 조건 하에서 박스 3에서 박스 1로 이동합니다.

• 거래 시 제한된 지식.
• 거래에 대한 고급 지식 보유.
• 일일 암호화폐 거래 참여.
• 암호화폐 채굴을 위한 IT 장비 구매 및 사용.
• 대가를 받고 타인을 위해 자산 또는 IT 장비 관리

이러한 활동이 회사 내에서 수행될 경우, 그 결과는 제1상자 과세(이익으로부터의 소득)의 대상이 됩니다.

부가가치세(VAT)

유럽연합 사법재판소는 비트코인과 같은 암호화폐를 통화로 간주하며 부가가치세(VAT) 면제 대상이라고 판결했습니다. 암호화폐가 특정 국가에서 법정화폐인지 여부와 관계없이 부가가치세 목적상 통화로 간주됩니다. 따라서 결제 수단으로 사용되는 암호화폐의 구매 및 판매는 부가가치세(VAT) 면제됩니다.

부가가치세(VAT) 대상 재화 또는 용역과 암호화폐로 결제하는 거래는 법정통화로 수행되는 거래와 동일하게 취급됩니다. 또한, 채굴 활동의 수취인을 특정할 수 없기 때문에 부가가치세 대상이 아닙니다.

소득세 영향

네덜란드에서 암호화폐로 인한 자본이득을 실현하는 법인은 법인세를 납부해야 합니다. 암호화폐 관련 채굴 및 거래 활동에서 발생한 결과는 손익계산서에 포함해야 하며, 이러한 결과는 건전한 기업 관행에 따라 회계 처리되어야 합니다.

회사가 서비스 또는 공급 대가로 암호화폐를 수령하는 경우, 해당 암호화폐를 법정통화(유로)로 전환해야 합니다. 전환된 금액은 매출로 인식되어야 하며, 기준일 기준 추정 가치에 따라 이익 또는 손실이 발생할 수 있습니다.

네덜란드의 법인세는 두 가지 소득 구간으로 구성되며, 각기 다른 세율이 적용됩니다.

첫 번째 구간에 대한 낮은 세율(2021년 기준 16.5%, 2021년에 한도액이 €245,000으로 인상).

첫 번째 구간의 한도를 초과하는 과세 소득에 적용되는 표준 세율(25%).

암호화폐 보유자의 보고 및 준수 의무

네덜란드의 암호화폐 보유자는 보고 및 준수 의무가 있습니다. 암호화폐를 소유한 개인은 관련 세금 연도 1월 1일 기준 보유 가치로 반영하여 네덜란드 세금 신고 양식에 신고해야 합니다.

세무 납부자는 구매 가격, 판매 가격, 전환에 사용된 환율 등 암호화폐 거래에 대한 정확한 기록을 유지하는 것이 필수적입니다. 암호화폐 보유 및 이득을 정확하게 신고하지 않으면 세금 부담과 벌금이 부과될 수 있습니다.

또한, 암호화폐 관련 활동에 참여하는 법인은 재무 기록 및 손익계산서가 암호화폐 거래를 정확하게 반영하도록 보장해야 합니다. 법인세 의무를 이행하기 위해서는 건전한 기업 관행 준수가 필수적입니다.

자금세탁방지(AML) 및 고객확인(KYC) 규정

네덜란드에는 암호화폐 사용이나 거래를 명시적으로 금지하는 규정이 없습니다. 그러나 암호화폐가 제3자에게 지불 수단으로 사용되는 경우, 지급서비스지시령을 구현한 금융감독법(FSA) 하에서 특정 규제 요구사항이 적용될 수 있습니다. 즉, 암호화폐 사용 자체는 금지되지 않지만, 금융 거래에서의 사용은 특정 규제 감독 대상이 될 수 있습니다.

네덜란드 법에 통합된 제4차 자금세탁방지지시령에 따라, 가상통화-법정통화 교환 및 가상통화를 위한 예금 지갑 제공과 같은 활동을 수행하는 암호화폐 서비스 제공자는 네덜란드 중앙은행(DNB)에 등록해야 합니다. 등록 과정은 포괄적이며 회사 세부 정보, 사업 계획, 거버넌스, 운영 관리, 윤리적 운영 관리 및 투명성 등을 다루는 라이선스 신청과 유사한 측면을 포함합니다.

등록 요구사항은 법적 심문과 논쟁의 대상이 되었으며, 이는 사실상 은밀한 라이선스 요구사항으로 간주될 수 있다는 우려가 제기되었습니다. 주요 고려 사항 중 하나는 DNB의 해석에 따라 암호화폐 서비스 제공자가 모든 거래에 대해 거래 참여자의 신원을 확인하고 제재 목록 일치 여부를 점검해야 하는지 여부였습니다.

2020년 5월 21일 암호화폐 서비스 제공자에 대한 등록 의무 도입은 암호화폐 거래의 익명성과 관련된 자금세탁 및 테러 자금 조달 위험 증가에 주로 기인합니다. 이 의무는 네덜란드 자금세탁 및 테러 자금 조달 방지법(Wwft)의 목표와 일치하여 이러한 위험을 모니터링하고 완화하는 데 목적이 있습니다.

DNB는 규정 미준수 기관에 과태료를 부과했습니다. 예를 들어, 2022년 4월 25일 DNB는 Binance Holdings Ltd.에 €3,325,000의 상당한 과태료를 부과했습니다. 이 과태료는 Binance의 글로벌 위상, 네덜란드 내 대규모 고객 기반, DNB에 수수료 미납으로 인한 경쟁 우위, 규제 위반의 장기적 지속 등을 고려하여 결정되었습니다. Binance의 후속 등록 신청 및 절차 중 투명성으로 인해 과태료는 부분적으로 감경되었습니다.

ICO 규제

네덜란드는 네덜란드 블록체인 협의회와 같은 이니셔티브를 통해 블록체인 기술을 적극적으로 장려하고 있습니다. 이 협의회는 안전한 환경 내에서 신뢰할 수 있는 블록체인 애플리케이션의 개발을 촉진하고 블록체인 채택을 장려합니다.

혁신을 장려하면서 규제 준수를 보장하기 위해, 네덜란드 규제 기관인 DNB와 AFM은 공동으로 '혁신 허브(Innovation Hub)'를 설립했습니다. 이 이니셔티브는 암호화폐를 포함한 혁신적인 금융 제품 및 서비스와 관련된 기업에 지원을 제공합니다.

강력한 디지털 인프라를 갖춘 네덜란드는 암호화폐 및 블록체인 분야의 혁신에 유리한 환경을 제공합니다. 공공 및 민간 조직은 블록체인 해커톤을 조직하여 이 분야에서 기술 발전에 대한 국가의 의지를 보여주고 있습니다.

암호화폐 거래소의 라이선스 요구사항

현재 네덜란드에는 암호화폐 거래소에 대한 특정 라이선스 요구사항이 없습니다. 대신, AML 규정에 자세히 설명된 대로 암호화폐 서비스 제공자에 대한 등록 의무에 초점이 맞춰져 있습니다.

암호화폐 지갑 및 예금 서비스 제공자 역시 AML 규정에 outlined된 동일한 등록 요구사항의 적용을 받습니다. 이러한 규정을 준수하는 것은 이러한 기관들에게 매우 중요합니다.

암호화폐 활동에 종사하는 기관은 금융 서비스와 교차할 때 특히 네덜란드 금융감독법을 준수해야 합니다.

암호화폐 채굴의 법적 지위

현재 네덜란드에서는 암호화폐 채굴이 특별한 허가 없이 허용되지만, 이는 상당한 환경 배출물이나 안전 문제를 초래하지 않는다는 전제 하에 이루어집니다. 대규모 채굴 운영은 환경 허가증과 같은 추가적인 허가증이 필요할 수 있습니다.

네덜란드 중앙은행(DNB)은 비트코인 채굴의 환경적 영향에 관심을 보였습니다. 2021년 DNB의 분석에 따르면, 비트코인과 이더리움은 에너지 집약적인 알고리즘을 사용하며, 거래당 기후 영향은 평균 네덜란드 가구의 월간 배출량의 상당 부분을 차지합니다.

경제 활동으로 간주되는 채굴 활동은 부가가치세 지침 제135조 1항 d호에 따라 부가가치세(VAT) 면제 대상입니다. 이 면제는 다른 암호화폐 및 암호화폐 중단의 부가가치세 처분에 선례를 설정할 수 있습니다.

암호화폐 기업의 보고 의무

현재 특정 가치 이상의 암호화폐 결제에 대한 특정 보고 요구사항은 없습니다. 그러나 암호화폐 제공자는 네덜란드 AML 법에 따라 의심스러운 활동을 보고해야 합니다.

네덜란드에서 암호화폐는 민법상 무형자산으로 취급됩니다. 따라서 상속세의 적용을 받으며, 세율은 상속의 전체 가치와 상속인 및 피상속인 간의 관계에 따라 달라집니다.

상속인에게 있어서는 암호화폐가 피상속인의 재산에 명시적으로 언급되어 있고 개인 키에 대한 접근 권한이 제공되는 것이 중요합니다. 개인 키에 접근할 수 없으면 상속인은 암호화폐에 접근할 수 없습니다. 재산 계획에는 개인 키를 공증인에게 예치하여 암호화폐가 분실되지 않도록 하는 것이 포함될 수 있습니다.

상속인은 상속의 일부로 암호화폐를 수령할 때 세금 영향을 고려해야 합니다. 세율은 피상속인과 상속인 간의 관계 등 여러 요인에 따라 달라집니다. 적절한 재산 계획은 이러한 세금 고려 사항을 효과적으로 관리하는 데 도움이 될 수 있습니다.

결론

네덜란드는 규제 준수를 강조하면서 암호화폐 사용에 대해 진보적인 입장을 유지하고 있습니다. 암호화폐는 금지되지 않지만, 거래에 사용될 경우 금융 규제를 유발할 수 있습니다. DNB가 감독하는 암호화폐 서비스 제공자를 위한 강력한 AML 및 KYC 요구사항이 마련되어 있습니다. 규제 환경은 역동적이며 지속적인 법적 발전과 논쟁이 이루어지고 있습니다. 네덜란드 암호화폐 시장에서의 책임 있는 참여가 장려되며, 준수, 투명성 및 윤리적 행위는 지속적인 성장과 성공을 위한 필수 기둥입니다.