네덜란드의 암호화폐 규제: 법규 준수를 강조하면서도 진보적인 입장을 취하고 있다

암호화폐 친화적인 환경으로 잘 알려진 네덜란드는 최근 EU의 제5차 자금세탁방지 지침(AMLD5)에 맞춰 규제를 변경했습니다. 이러한 변화는 암호화폐 업계에 명확성을 부여하고, 잘defi된 법적 틀 안에서 운영될 수 있도록 보장합니다.

이 가이드는 기업들이 네덜란드의 암호화폐 규정을 잘 이해하고 준수하며 벌금 부과 위험을 최소화할 수 있도록 간결하고 정확한 정보를 제공합니다. 이미 가상자산 서비스를 제공하고 있거나 네덜란드 시장 진출을 모색하는 기업 모두에게 암호화폐 규정에 대한 이해는 성공적인 사업 운영에 필수적입니다.

암호화 서비스 제공업체에 대한 라이선스 요건

네덜란드의 암호화폐 규제 체계는 주로 MiFID II 및 AIFMD와 같은 유럽 지침을 시행하는 금융감독법(FSA)과 같은 기존 금융 규정에 기반합니다. 주목할 점은 FSA에 암호화폐에 대한 구체적인 defi가 없다는 것입니다. 대신, FSA에 따른 암호화폐 분류는 그 특성에 따라 결정됩니다.

암호화폐는 금융감독청(FSA) 제1조 1항에 따라 다음 범주 중 하나에 속하는 경우가 많습니다

금융 상품: 암호화폐는 그 특성에 따라 금융 상품, 특히 증권으로 분류될 수 있습니다. 네덜란드 금융시장감독청(AFM)은 이를 사례별로 평가합니다. 증권으로 분류될 경우, 관련 주체는 투자설명서 규정 및 MiFID II 요건을 준수해야 합니다.

대체투자펀드(AIF) 참여권: 일부 암호화폐는 AIF 투자설명서(AIFMD)의 적용을 받는 AIF 참여권으로 간주될 수 있습니다. 네덜란드에서 이러한 토큰을 제공하려면 특정 예외 또는 면제 사항이 적용되지 않는 한 네덜란드 금융감독청(AFM)의 승인이 필요합니다.

투자 대상: 특정 경우에 암호화폐는 투자 대상으로 분류될 수 있으며, 네덜란드 내에서 서비스를 제공하려면 네덜란드 증권시장감독청(AFM)의 허가가 필요합니다. 투자 대상에 대한 규제 체계는 엄격합니다.

유럽 ​​연합 지침 및 규정 준수

프랑스 금융감독청(AFM)과 네덜란드 중앙은행(DNB)은 암호화폐에 대한 효과적인 규제를 위해서는 국제적인 협력이 필요하다는 입장입니다. 2024년 시행 예정인 EU 암호화폐 시장 규정(MiCA) 이전에는 암호화폐를 구체적으로 다루는 국가 법률이나 규정이 없습니다.

MiCA는 MiFID II와 같은 다른 유럽 규제 체계에서 다루어지지 않는 암호화 자산 및 서비스와 관련된 특정 위험으로부터 고객을 보호하는 것을 목표로 합니다. MiCA는 암호화 자산 발행자에게 백서 발간 및 서비스 제공업체에 대한 지배구조 체계 구축 등의 요건을 도입합니다. 또한, MiCA는 사기 행위를 방지하기 위한 시장 남용 규제도 다룹니다.

네덜란드는 MiFID II 및 AIFMD와 같은 유럽 지침 및 규정에 맞춰 암호화폐 규제를 수립하고 있습니다. 이러한 접근 방식은 유럽 연합 전역의 금융 시장 감독에 일관성을 보장합니다. 암호화폐의 진화하는 특성상 유연하고 적응력 있는 규제 체계가 필요하며, 네덜란드는 유럽 파트너들과 협력하여 이를 달성하고자 합니다.

네덜란드에서의 암호화폐 세금 처리

네덜란드에서는 암호화폐에 대해 양도소득세, 부가가치세(VAT), 소득세 등 다양한 형태의 세금이 부과됩니다. 세금 처리는 암호화폐를 소유한 개인 또는 법인의 지위와 사용 목적에 따라 달라집니다.

양도소득세

네덜란드에서는 암호화폐와 같은 디지털 자산에서 발생하는 자본 이득에 대해 소득세가 부과됩니다. 암호화폐를 소유한 개인은 해당 과세 연도 1월 1일 기준 암호화폐 가치와 적용되는 환율을 기준으로 보유 자산을 네덜란드 소득세 신고서에 신고해야 합니다. 현재 세금 계산에 사용해야 할 암호화폐 환율을 구체적으로 규정 defi법규는 없습니다.

재무부 차관은 해당 거래 플랫폼의 환율을 사용할 것을 제안합니다. 그러나 이 방법은 오프라인 지갑에 저장된 암호화폐를 고려하지 못할 수 있습니다. 따라서 개인이 가장 자주 사용하는 거래 플랫폼의 환율을 적용하는 것이 바람직합니다.

네덜란드에서는 소득이 세 가지 유형으로 분류되며, 각 유형별로 세율이 다릅니다. 일반적으로 자산은 자산 소득(Box 3)에 해당하며, 자산에서 발생하는 고정 수익에 대해 세금이 부과됩니다. 그러나 개인이 전문적인 지식, 시간 투자 또는 고급 도구를 활용하여 암호화폐 자산을 적극적으로 관리하는 경우, 해당 소득은 기타 활동 소득(Box 1)으로 분류되어 과세될 수 있습니다. Box 1의 세율은 Box 3보다 높습니다.

소득은 다음과 같은 여러 조건에서 3번 항목에서 1번 항목으로 이동합니다

• 거래 시 지식이 부족함.
• 거래 분야에 대한 고급 지식을 보유하고 있음.
• 매일 암호화폐 거래에 참여하고 있습니다.
• 암호화폐 채굴을 위한 IT 장비 구매 및 사용.
• 타인의 자산이나 IT 장비를 관리하고 그에 대한 대가를 받는 행위.

이러한 활동이 회사 내부에서 수행될 경우, 그 결과는 제1항목(이익 소득)에 대한 과세 대상이 됩니다.

부가가치세(VAT)

유럽사법재판소는 Bitcoin과 같은 암호화폐가 통화로 간주되어 부가가치세(VAT)가 면제된다고 판결했습니다. 암호화폐가 특정 국가에서 법정 통화인지 여부와 관계없이 VAT 목적상 통화로 취급됩니다. 따라서 결제 수단으로 사용되는 암호화폐의 구매 및 판매는 VAT가 면제됩니다.

부가가치세가 적용되는 재화 또는 용역 거래에서 암호화폐로 결제하는 경우, 법정화폐로 결제하는 거래와 동일하게 취급됩니다. 또한, 채굴 활동은 채굴 서비스 수령자를 특정할 수 없으므로 부가가치세가 부과되지 않습니다.

소득세 관련 사항

네덜란드에서는 암호화폐를 통해 자본 이득을 실현하는 기업은 법인세를 납부해야 합니다. 암호화폐 채굴 및 거래 활동으로 발생하는 수익은 손익계산서에 포함되어야 하며, 건전한 사업 관행에 따라 회계 처리되어야 합니다.

기업이 서비스 또는 공급에 대한 대가로 암호화폐를 수령하는 경우, 해당 암호화폐를 법정화폐(유로화)로 환전해야 합니다. 환전된 금액은 매출로 인식되며, 기준일의 추정 가치에 따라 손익이 발생할 수 있습니다.

네덜란드의 법인세는 서로 다른 세율이 적용되는 두 가지 소득 구간으로 구성됩니다

첫 번째 소득 구간에 대한 세율이 낮아집니다(2021년 16.5%, 2021년에는 245,000유로로 인상).

첫 번째 소득세율 구간을 초과하는 과세 소득에는 표준 세율(25%)이 적용됩니다.

암호화폐 보유자를 위한 보고 및 규정 준수 의무

네덜란드의 암호화폐 보유자는 신고 및 준수 의무가 있습니다. 암호화폐를 보유한 개인은 해당 과세 연도 1월 1일 기준 보유 가치를 반영하여 네덜란드 세금 신고서에 암호화폐를 신고해야 합니다.

납세자는 암호화폐 거래에 대한 정확한 기록을 유지해야 하며, 여기에는 매입 가격, 매도 가격, 환전 시 사용한 환율 등이 포함됩니다. 암호화폐 보유량과 수익을 정확하게 신고하지 않으면 세금 부과 및 벌금이 발생할 수 있습니다.

또한, 암호화폐 관련 사업에 종사하는 기업은 재무제표와 손익계산서에 암호화폐 거래 내역이 정확하게 반영되도록 해야 합니다. 건전한 사업 관행을 준수하는 것은 법인세 납부 의무를 이행하는 데 필수적입니다.

자금세탁방지(AML) 및 고객확인(KYC) 규정

네덜란드에는 암호화폐의 사용 또는 거래를 명시적으로 금지하는 규정이 없습니다. 그러나 암호화폐를 제3자에게 지불 수단으로 사용할 경우, 결제 서비스 지침(PSD)을 시행하는 금융감독법(FSA)에 따라 특정 규제 요건이 적용될 수 있습니다. 즉, 암호화폐 사용 자체는 금지되지 않지만, 금융 거래에서의 사용은 특정 규제 대상이 될 수 있습니다.

네덜란드 자금세탁방지법(AML법)을 통해 네덜란드 법에 편입된 제4차 자금세탁방지 지침에 따라, 가상화폐-법정화폐 환전 및 가상화폐 수탁 지갑 제공과 같은 활동에 종사하는 암호화폐 서비스 제공업체는 네덜란드 중앙은행(DNB)에 등록해야 합니다. 등록 절차는 포괄적이며, 회사 정보, 사업 계획, 지배구조, 운영 관리, 윤리적 운영 관리 및 투명성 등 여러 측면을 포괄하는 인허가 신청과 유사합니다.

등록 요건은 법적 검토와 논쟁에 직면했으며, 사실상 위장된 라이선스 요건에 해당하는지 여부에 대한 우려가 제기되었습니다. 핵심 쟁점은 암호화폐 서비스 제공업체가 DNB의 해석에 따라 모든 거래에 대해 거래 참여자의dent확인하고 제재 대상 목록과의 일치 여부를 확인해야 하는지 여부였습니다.

2020년 5월 21일 암호화폐 서비스 제공업체에 대한 등록 의무 도입은 암호화폐 거래의 익명성과 관련된 자금 세탁 및 테러 자금 조달 위험 증가에 대한 대응 차원에서 이루어졌습니다. 이 의무는 네덜란드 자금 세탁 및 테러 자금 조달 방지법(Wwft)의 목적에 부합하여 이러한 위험을 모니터링하고 완화하는 데 도움을 주기 위한 것입니다.

네덜란드 중앙은행(DNB)은 규정을 준수하지 않는 기업에 벌금을 부과해 왔습니다. 예를 들어, 2022년 4월 25일에는 Binance 홀딩스(Binance Holdings Ltd.)에 332만 5천 유로라는 상당한 금액의 벌금을 부과했습니다. 이 벌금액은 Binance의 세계적인 인지도, 네덜란드 내 대규모 고객 기반, DNB에 대한 수수료 미납으로 인한 경쟁 우위, 그리고 장기간에 걸친 규정 위반 등을 고려하여 책정되었습니다. 다만, Binance가 이후 등록 신청을 하고 절차를 투명하게 진행한 점을 고려하여 벌금액이 일부 감액되었습니다.

ICO 규제

네덜란드는 네덜란드 블록체인 연합과 같은 이니셔티브를 통해 블록체인 기술을 적극적으로 홍보하고 있습니다. 이 연합은 안전한 환경에서 신뢰할 수 있는 블록체인 애플리케이션 개발을 촉진하고 블록체인 도입을 장려합니다.

규제 준수를 보장하면서 혁신을 촉진하기 위해 네덜란드 규제 기관, 특히 네덜란드 중앙은행(DNB)과 네덜란드 금융감독청(AFM)은 공동으로 "혁신 허브"를 설립했습니다. 이 허브는 암호화폐를 포함한 혁신적인 금융 상품 및 서비스를 다루는 기업에 지원을 제공합니다.

네덜란드는tron디지털 인프라를 바탕으로 암호화폐 및 블록체인 분야의 혁신에 유리한 환경을 갖추고 있습니다. 공공 및 민간 기관들이 블록체인 해커톤을 개최하며 이 분야의 기술 발전에 대한 네덜란드의 의지를 보여주고 있습니다.

암호화폐 거래소 라이선스 요건

현재 네덜란드에는 암호화폐 거래소에 대한 특정 라이선스 요건이 없습니다. 대신 자금세탁방지법(AML) 규정에 따라 암호화폐 서비스 제공업체의 등록 의무에 중점을 두고 있습니다.

암호화폐 지갑 및 수탁 서비스 제공업체 또한 자금세탁방지법(AML) 규정에 명시된 것과 동일한 등록 요건을 준수해야 합니다. 이러한 규정을 준수하는 것은 해당 업체들에게 매우 중요합니다.

암호화폐 관련 사업에 종사하는 기업은 특히 금융 서비스와 관련된 사업을 운영할 경우 네덜란드 금융감독법을 준수해야 합니다.

암호화폐 채굴의 법적 지위

현재 네덜란드에서는 암호화폐 채굴이 특별한 허가 없이 허용됩니다. 단, 채굴 활동이 심각한 환경 오염이나 안전 문제를 야기하지 않는 경우에 한합니다. 대규모 채굴 작업의 경우 환경 허가와 같은 추가 허가가 필요할 수 있습니다.

네덜란드 중앙은행(DNB)은 Bitcoin ​​채굴이 환경에 미치는 영향에 관심을 보여왔습니다. 2021년 DNB의 분석에 따르면 Bitcoin 과 Ethereum 에너지 집약적인 알고리즘을 사용하며, 거래당 발생하는 기후 영향은 네덜란드 일반 가정의 월평균 온실가스 배출량의 상당 부분을 차지하는 것으로 나타났습니다.

채굴 활동은 경제 활동으로 간주되어 부가가치세(VAT) 지침 제135조(1)(d)항에 따라 VAT가 면제됩니다. 이 면제는 다른 암호화폐의 VAT 처리 및 암호화폐 중단에 대한dent 만들 수 있습니다.

암호화폐 사업체의 보고 의무

현재 특정 금액을 초과하는 암호화폐 결제에 대한 구체적인 보고 의무는 없습니다. 그러나 암호화폐 제공업체는 네덜란드 자금세탁방지법(AML법)을 준수하여 의심스러운 활동을 보고해야 합니다.

네덜란드에서는 암호화폐를 민법상 무형자산으로 취급합니다. 따라서 상속세가 부과되며, 세율은 상속 재산의 총 가치와 상속인과 고인 간의 관계에 따라 달라집니다.

상속인에게는 고인의 유산에 암호화폐가 명시적으로 언급되고 개인 키에 대한 접근 권한이 제공되는 것이 매우 중요합니다. 개인 키에 접근할 수 없으면 상속인은 암호화폐에 접근할 수 없습니다. 유산 계획에는 암호화폐의 분실을 방지하기 위해 공증인에게 개인 키를 보관하는 절차가 포함될 수 있습니다.

상속인은 상속 재산으로 암호화폐를 받을 경우 세금 관련 사항을 숙지해야 합니다. 세율은 고인과 상속인 간의 관계를 비롯한 여러 요인에 따라 달라지기 때문입니다. 적절한 상속 계획을 통해 이러한 세금 문제를 효과적으로 관리할 수 있습니다.

결론

네덜란드는 암호화폐 사용에 대해 진보적인 입장을 유지하면서도 규제 준수를 강조합니다. 암호화폐 자체가 금지된 것은 아니지만, 거래에 사용될 경우 금융 규제를 받을 수 있습니다. 네덜란드 중앙은행(DNB)의 감독 하에 암호화폐 서비스 제공업체는 강력한 자금세탁방지(AML) 및 고객확인(KYC) 요건을 준수해야 합니다. 규제 환경은 지속적인 법률 제정 및 논의로 인해 역동적으로 변화하고 있습니다. 네덜란드 암호화폐 시장에서는 책임감 있는 참여가 권장되며, 규제 준수, 투명성, 윤리적 행동은 시장의 지속적인 성장과 성공을 위한 필수적인 요소입니다.