일본, 미실현 이익에 대한 암호화폐 세금 종료: 상세 내용

12월 22일 최근 각의에서 일본 정부는 2024 회계연도 암호화폐 세금 개혁 개요를 발표하며, 암호화폐 자산을 보유한 법인의 과세에 상당한 변화를 가져왔습니다.

일본 암호화폐 자산 비즈니스 협회(JCBA)는 제3자 발행 암호화폐 자산을 보유한 법인에 적용되었던 종가 평가세(market-to-market valuation tax)를 폐지하는 개혁을 요청했습니다.

이는 법인이 가상화폐 및 토큰 판매 이익에 대해서만 과세되도록 하여, 개인 투자자와 세제 구조를 일치시키는 상당한 전환점을 의미합니다.

법인에 미치는 영향

이 개정안은 법인세법상 종가 평가세 적용 범위를 변경합니다. 자산이 지속적으로 보유될 것으로 가정할 경우, 법인은 회계연도 말 암호화폐 자산의 시가 및 장부가 차이 based로 이익 또는 손실을 기록하지 않게 됩니다. 이는 법인이 디지털 자산의 판매에 대해서만 과세됨을 의미하며, 투자자의 세제 시스템과 일치합니다. 

이 전략적 조치는 암호화폐 자산을 보유 및 운영하는 법인의 세금 부담을 완화하는 것을 목표로 합니다. 또한, 발행자 외의 기업이 발행한 암호화폐에 대한 동등한 대우에 대한 수요 증가에 대응합니다.

성장 촉진 및 투자 유치

세금 개혁은 암호화폐 과세를 넘어, 2024년 6월부터 개인당 소득세 및 주민세를 40,000엔 인하하는 계획을 포함합니다. 이 인하는 개인과 기업 모두에게 적용되며, 전략적 섹터와 혁신을 위한 새로운 세금 체계 수립과 함께 진행됩니다.

이 개혁이 Web3의 성장을 촉진하고 블록체인 기술을 활용하는 국내 스타트업을 지원할 것으로 예상되지만, 그 대가가 따릅니다. 세금 인하는 국가 및 지방 정부에 대해 3조 8,743억 엔에 달하는 상당한 세수 감소를 초래할 것으로 전망되며, 이는 1989 회계연도 이후 세 번째로 큰 감소입니다.

일본의 암호화폐 친화적 입장과 향후 고려 사항

일본은 오랫동안 암호화폐 친화적인 접근 방식으로 인정받아 왔으며, 암호화폐 기업들의 주요 거점으로 자리매김했습니다. 이 나라는 올해 초 벤처캐피탈 기업이 암호화폐에 직접 투자하는 것을 허용하는 등 시기적절한 개혁을 지속적으로 시행해 왔습니다.

이 세금 개혁은 별도 과세(20%) 및 손실 이월 공제를 도입함으로써 암호화폐 투자자들의 요구를 해결하기 위한 중요한 단계입니다. 그러나 암호화폐 자산 거래에서의 손익 계산, 암호화폐를 법정화폐로 전환할 때의 일괄 과세 부과, 그리고 3년 동안의 '이월' 공제 고려 사항에 대한 논의는 향후 심의를 위해 남겨두었습니다.

국내 암호화폐 산업 옹호자들은 일본의 디지털 자산 관련 세법 개혁을 지속적으로 요구해 왔습니다. 작년 7월 말, 독립 기관인 일본 블록체인 협회(JBA)는 일본 정부에 현재 암호화폐 규제에 대해 세 가지 주요 개정안을 시행할 것을 요청했습니다.