- 日本政府の2024年暗号資産税制改革により、第三者の暗号資産を保有する企業に対する評価損益課税（マーク・トゥ・マーケット）が撤廃され、売却益のみが課税対象となります。
- 税負担の軽減を目的としており、企業の税制を個人投資家と整合させるものです。また、この改革には税額減免や新税制度の導入など、より広範な影響も含まれています。
- 成長を促進する一方で、大幅な税収減への懸念から経済への影響について議論が続いています。現在、利益計算の方法や暗号資産分野に関連するその他の政策についても協議が行われています。
12月22日の最近の閣議で、日本政府は2024年度向けの暗号資産税制改革の概要を発表し、暗号資産を保有する企業の課税に注目すべき変更をもたらしました。
日本暗号資産ビジネス協会（JCBA）は、第三者発行の暗号資産を保有する企業に適用されていた期末時価評価税を撤廃する改革を要望しました。
これは大きな転換点であり、企業は現在、仮想通貨とトークンの売却益のみに対して課税され、個人の投資家と税制構造が整合します。
企業への影響
この改正は、法人税法における期末時価評価の適用範囲を変更します。企業は、資産が継続的に保有されると仮定される場合、財政年度末における市場価値と帳簿価値の差に基づいて利益または損失を記録しなくなります。これはさらに、企業がデジタル資産の売却のみに基づいて課税されることを意味し、投資家の税制システムと整合します。
この戦略的な動きは、暗号資産の保有と運用に関与する企業の税負担を軽減することを目指しています。また、発行者以外の企業が発行する暗号資産に対する平等な扱いの growing demand に対応するものです。
成長の促進と投資の誘致
この税制改革は暗号資産課税を超え、2024年6月以降、個人あたり4万円の所得税および住民税を減税する計画を含んでいます。この減税は個人と企業の両方に適用され、戦略的セクターと革新のための新しい税制システムの確立に伴います。
この改革はWeb3の成長を促進し、ブロックチェーン技術を活用する国内スタートアップをサポートすると期待されていますが、その代償もあります。税の削減は、国家および地方自治体にとって3兆8743億円の大幅な収入減少をもたらすことが予測されており、これは1989年度以降で3番目に大きな減少です。
日本の方暗号資産スタンスと今後の検討事項
日本は長らく暗号資産に友好的なアプローチで知られ、暗号資産企業にとっての行き先として位置づけられています。同国は、今年初めにベンチャーキャピタル企業が暗号資産に直接投資することを許可するなど、タイムリーな改革を一貫して実装してきました。
この税制改革は、別個の課税（20%）および損失繰越控除を導入することで、暗号資産投資家の要望に応えるための重要な一歩を表しています。しかし、暗号資産取引における損益計算、暗号資産を法定通貨に変換した際の一括課税、および3年間の「繰越」控除の考慮事項については、今後の審議に残されています。
国内の暗号資産業界の支持者からは、日本のデジタル資産に関する税法の改革に対する継続的な呼びかけがありました。7月下旬、独立組織である日本ブロックチェーン協会（JBA）は、日本政府に対し、現在の暗号資産規制に対して3つの重要な改正を実施するよう要望しました。
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ダミロラ・ローレンス
Damilola Lawrence氏は、暗号資産市場とテクノロジーに関するニュースを5年以上にわたり報道してきました。以前はTheShibMagazine、CryptoMode、Qweens Magazine、The Recording Academyで暗号資産の洞察や分析を提供し、Web3へと転向しました。Cryptopolitanでは暗号資産価格予測の専門家として活躍しています。学士号取得後、現在はMaria Curie-Skłodowska大学でITサイバーセキュリティの修士課程に進学しています。
