英国、地元のブローカーを使用する外国人投資家向けに仮想通貨の税制優遇措置を提供

2023年から、認可された地元のブローカーや投資運用会社を通じてデジタル通貨を購入する英国在住以外の居住者は、税制優遇措置の対象となります。HMRC（英国税関・歳入庁）によると、この免税措置は「グローバルな投資家を誘致する上で重要な要素」です。12月に発表されたこの税制優遇措置は、リシ・スナク首相が英国を仮想通貨の強国へと変革する計画の一環です。

英国の仮想通貨税制優遇措置

「外国での仮想通貨購入に対する税制」に関する文書によると、新しい税制優遇措置は2023年1月1日に発効し、2022/2023税年度および「その後の所得税年度」に適用されます。なお、これは規制が公布された日（2022年12月19日）時点の現在の会計期間にも関連します。

この免税措置はグローバルな投資家を誘致する上で重要な要素であり、英国在住の投資運用会社を任命するだけで、外国人投資家が英国の課税対象になるわけではないことを意味します。英国を投資管理のハブとしての地位を強化するため、この免税措置は暗号資産を含むファンドが英国の運用会社を任命することを躊躇しないよう、暗号資産を含むように拡大されました。

HM Revenue and Customs（英国税関・歳入庁）

特筆すべきは、同国が地元の仮想通貨事業者向けの税制ガイドを公表したことです。7月、HM Revenue and Customsは、分散型金融（DeFi）の課税に関する投資家や専門家の意見を募るための諮問をリリースしました。

ガイドラインでは、12,300ポンドの非課税枠を超えたキャピタルゲインを蓄積した投資家は、10%または20%の税を支払う必要があると助言しています。一方、仮想通貨を通じて追加収入を得る投資家は、20%から45%の税率が適用されます。

英国の議会は現在、金融サービス・市場法（Financial Services and Markets Bill）を審議しており、これが成立すれば、地元の金融規制当局に仮想通貨に対する拡大された権限が付与されます。数週間以内に、英国財務省は仮想通貨業界の規制方法に関する諮問を開始する予定です。

仮想通貨の非課税国

仮想通貨を非課税で売却・取引できることを想像してみてください。米国やオーストラリアなどの国の投資家は、数千ドルの仮想通貨税を支払う必要があるかもしれませんが、移住する意志のある人々にとってより寛容な政策を提供する他の国々もあります。ベラルーシは、仮想通貨の税制枠組みがない国の一つです。

ベラルーシは2018年、企業および個人に対する仮想通貨のキャピタルゲイン税および所得税を2023年まで免除する法律を施行しました。ただし、これらの政策は2023年に見直される必要があることに留意してください。ベラルーシで将来仮想通貨がどのように課税されるかは不明です。

ポルトガルでは、仮想通貨は大多数の投資家にとって事実上非課税です。ポルトガルの大多数の人は、仮想通貨に対する所得税やキャピタルゲイン税を支払う義務はありません。ただし、プロフェッショナルな仮想通貨取引に従事している場合、所得税の対象となる可能性があります。これは、取引の頻度やビットコイン活動からの収入の割合など、いくつかの要因によって決定されます。

マルタは世界で最も仮想通貨フレンドリーな国の一つであり、「ブロックチェーンアイランド」と呼ばれています。マルタでは、仮想通貨に対する長期キャピタルゲイン税はありません。ただし、ビットコイン取引は最大35%の税率が適用される課税所得とみなされる可能性があります。

マルタ政府は、仮想通貨からの収入額や居住国など、所得の課税方法を決定する際に多様な変数を考慮することに留意することが重要です。その結果、取引収益は最大0〜5%という低い税率の対象となる可能性があります。

エルサルバドルは、ビットコインを法定通貨として受け入れた最初の国として広く認識されています。エルサルバドルは、投資を促進するために、外国人投資家のビットコイン所得やキャピタルゲインに課税していません。

ビットコイン投資家へのインセンティブとして、国内のすべての企業は商品やサービスの支払いとしてビットコインを受け入れる必要があります。なお、インド、スペイン、南アフリカ、オランダ、デンマークなどは、最も厳しい仮想通貨税制を持つ国の一つです。