L'IRS élabore un nouveau formulaire 1099-DA pour la déclaration des actifs numériques

Avec la publication par l' Internal Revenue Service (IRS) d'un projet de formulaire 1099-DA comme moyen de déclarer les transactions d'actifs numériques, l'agence fiscale prend des mesures pour mieux gérer la situation fiscale concernant l'adoption plus large des cryptomonnaies.

Par ailleurs, l'autodéclaration est prévue dans le cadre d'une loi qui devrait entrer en vigueur en 2025. Ce formulaire vise à simplifier l'obtention de l'historique des transactions en cryptomonnaies, jetons non fongibleset stablecoins. Sa mise en place est prévue pour 2026 ; cette méthode incitera l'IRS à adopter une nouvelle politique tenant compte des spécificités du secteur des actifs numériques, en constante évolution.

Le fisc américain (IRS) cible les courtiers avec un nouveau formulaire de cryptomonnaie

Les courtiers seront imposés sur les revenus issus des transactions d'actifs numériques, qu'il s'agisse d'exploitants de bornes interactives ou de prestataires de services de paiement en actifs numériques. Ils devront fournir le formulaire 1099-DA à tous les clients ayant participé à la vente ou à l'échange d'actifs numériques. Ce secteur d'activité enregistre les transactions et les transmet à l'administration fiscale américaine (IRS) ainsi qu'aux clients. Le formulaire 1099-DA comportera des codes, adresses et lieux d'opérations blockchain susceptibles d'intéresser l'IRS et de faciliter la vérification des données déclarées.

Il est important de rappeler que le respect des obligations déclaratives fiscales demeure l'un des principaux défis pour la communauté crypto. La Blockchain Association et d'autres acteurs du secteur critiquent le présent rapport, reconnaissant que certaines informations importantes (concernant les actifs numériques, leur fonctionnement et la nature décentralisée de la technologie crypto) pourraient être mal interprétées. Par ailleurs, Paul Grewal, directeur juridique de Coinbase, a déclaré que les mesures de protection de la vie privée, pourtant renforcées, pourraient être compromises, car elles pourraient constituer une surveillance intrusive des activités financières quotidiennes des individus.

De nouveaux outils sont nécessaires pour le signalement des transactions en cryptomonnaies

Parallèlement, l'introduction de ce cadre a été observée dans les discussions entre experts fiscaux et spécialistes des cryptomonnaies, qui soulèvent des inquiétudes quant aux aspects pratiques. Selon Ledgible, un service de fiscalité spécialisé dans les cryptomonnaies, la mise en place de tels tableaux d'obligations de déclaration pourrait engendrer des difficultés majeures pour certaines activités de finance décentralisée non encadrées. Le rôle des intermédiaires pourrait s'en trouver fortement compromis, notamment lorsqu'un grand nombre d'entre eux traitent un volume important de transactions.

Les plateformes d'échange devraient également développer des outils permettant une prise de décision rapide, ce qui permettra de déterminer avec précision la valeur initiale des actifs numériques. À l'instar des lois, qui alimentent les débats sur la réglementation des cryptomonnaies, Gordon Law a également soulevé la question de l'infrastructure. La mise en place de plateformes d'échange de données directes est nécessaire. Cela facilitera la distinction entre les transactions imposables et non imposables, notamment lors de transferts directs entre plateformes.

L'IRS a indiqué que cette étape posait problème et a reporté la réception des commentaires écrits sur son projet. Ce dialogue entre l'IRS et les parties prenantes vise à maintenir l'objectivité de l'examen du processus et à tenter de gérer des complexités telles que les transactions sur actifs numériques.

À l'approche de la date de mise en œuvre de 2025, les contribuables et les courtiers doivent commencer à se préparer à ces obligations de déclaration afin de pouvoir mettre en œuvre et maintenir efficacement leurs pratiques de conformité, ce qui risque d'avoir un impact significatif sur leurs opérations.