Francia introduce un impuesto sobre las ganancias de capital no realizadas Bitcoin

Francia ha decidido reformar su sistema tributario y, en esta ocasión, Bitcoin está en el punto de mira. La última normativa apunta a la denominada "riqueza improductiva", una categoría que incluye activos como aviones privados, yates, coches de lujo y, ahora, Bitcoin.

Según las autoridades francesas, estas son cosas que no generan ingresos directamente. ¿Cuál es la lógica? Si no contribuyen a la economía ni generan flujo cash , deberían estar sujetas a impuestos más altos. Sin embargo, los analistas afirman que esto podría afectar gravemente a los inversores Bitcoin y ahuyentar la innovación en el sector de las criptomonedas.

Cómo grava Bitcoin en Francia hoy

Francia no es ajena a la tributación de las criptomonedas. En 2019, el país implementó normas para gravar los activos digitales en virtud del artículo 150 VH bis del Código General Tributario. Si reside en Francia y obtiene más de 305 € de beneficio por la venta Bitcoin o cualquier otra criptomoneda al año, debe pagar impuestos.

¿Menos de 305 €? Estás libre de responsabilidad, pero aún tienes que declarar todas las transacciones.

Así funciona: Francia aplica un impuesto de tasa fija para las ganancias de criptomonedas. Esto significa que se aplica una tasa impositiva combinada del 30 %. Esta tasa se desglosa en un 12,8 % para el impuesto sobre la renta y un 17,2 % para las cotizaciones a la seguridad social. Parece sencillo, ¿verdad? No tan rápido.

En 2023, Francia añadió una escala impositiva progresiva. A partir del año fiscal 2023 (que se publicará en 2024), las personas en los tramos impositivos más bajos (aquellos que ganan menos de 27.478 €) tendrán una pequeña reducción. Pagarán un máximo del 28,2 %, en comparación con el 30 % habitual.

Pero no se trata solo de cuánto pagas, sino también de lo que debes declarar. Debes declarar todas las cuentas de criptomonedas que tengas fuera de Francia. Y, seamos sinceros, la mayoría de las plataformas de intercambio de criptomonedas no tienen su sede en París.

El proceso de declaración implica completar el formulario Cerfa 3916-bis junto con su declaración anual de la renta. Si omite este paso, se enfrentará a sanciones de 750 € por cada cuenta no declarada, o de 1500 € si el valor de la cuenta supera los 50 000 €.

El diablo está en los detalles

Aquí es donde la cosa se complica aún más. No todas las transacciones de criptomonedas están sujetas a impuestos en Francia, como ocurre con los intercambios entre criptomonedas. Esta excepción puede parecer una laguna legal, pero en realidad es una forma de fomentar la diversificación de la cartera sin penalizar a los inversores cada vez que realizan una operación en el mercado.

Aun así, toda transacción gravable debe registrarse y declararse meticulosamente. Las autoridades fiscales francesas pueden auditar los registros durante un máximo de tres años, o hasta diez si sospechan fraude o actividad no declarada.

Los ingresos por staking, préstamos o masternodes están sujetos a impuestos y deben declararse. Lo mismo ocurre con las ganancias de capital derivadas de la venta de activos como NFT o la participación en fondos de liquidez.

Si no declara sus ganancias imponibles, podría enfrentarse a sanciones que oscilan entre el 10 % y el 80 % del importe no declarado. En caso de evasión fiscal intencionada, las consecuencias son aún mayores: multas de hasta 3 millones de euros y una posible pena de siete años de prisión.