- フランスはビットコインを「非生産的資産」として捉え、ヨットやジェット機などの高級品と同様に扱おうとしています。
- フランスでは、€305を超える暗号資産の利益には一律30%の税率が適用され、低所得者の場合は28.2%の軽減税率が適用されます。
- 暗号資産同士の取引は非課税ですが、ビットコインをユーロに換金したり、商品購入に使用したりする場合は課税対象となります。
フランスは税制の見直しを決断し、今回はビットコインがその対象となりました。政府の最新の方針は... 規制 いわゆる「非生産的資産」への課税です。このカテゴリーにはプライベートジェット、ヨット、高級車に加え、今回ビットコインも含まれます。
フランス当局によれば、これらは直接的な収益を生み出さない資産とされています。その論理とは？経済に貢献せずキャッシュフローを生み出さないなら、より重い課税を受けるべきだという考え方です。しかしアナリストたちは、これがビットコイン投資家に大きな打撃を与え、暗号資産分野におけるイノベーションを阻害する恐れがあると指摘しています。
現在のフランスにおけるビットコインの課税方法
フランスは暗号資産の課税に慣れ親しんでいます。2019 年、同国は一般税法第 150 VH bis 条に基づき、デジタル資産の課税ルールを導入しました。フランスに住み、1 年間にビットコインやその他の暗号資産を売却して得た利益が 305 ユーロを超える場合、納税義務が生じます。
305 ユーロ未満なら、税金は免除されますが、すべての取引を申告する必要があります。
仕組みは以下の通りです：フランスでは暗号資産の利益に対して一律税率が適用されます。つまり、総合的な税率は 30% です。これは所得税 12.8% と社会保険料 17.2% の合計です。シンプルに思えますか？しかし、そう簡単ではありません。
2023 年、フランスは累進課税制度を追加しました。2023 年分（2024 年に申告）から、最低税率階層（年間所得が 27,478 ユーロ未満の人）には若干の優遇措置が適用され、最大税率は通常の 30% から 28.2% に引き下げられます。
ただし、重要なのは支払う金額だけでなく、報告すべき事項も含まれます。フランス国外に保有するすべての暗号資産口座は申告が必要です。そして、事実として認められるように、ほとんどの暗号資産取引所はパリに本社を置いていません。
報告手続きには、Cerfa 3916-bis 様式の記入と確定申告書の提出が必要です。この手順を怠ると、未申告の口座ごとに750ユーロの罰金、または口座価値が50,000ユーロを超える場合は1,500ユーロの罰金が科されます。
詳細に潜む罠
ここからさらに複雑になります。フランスでは、すべての暗号資産取引が課税対象となるわけではありません。例えば、暗号資産同士の交換は非課税です。この例外は一見抜け道のように思えますが、実際には投資家が市場で取引するたびに罰せられることなく、ポートフォリオの多様化を促すための仕組みなのです。
それでも、課税対象となる取引はすべて綿密に記録し、報告する必要があります。フランスの税務当局は、最大3年間（詐欺や未申告活動が疑われる場合は最大10年間）の記録を検査できます。
ステーキング、レンディング、またはマストernoteからの収益は課税対象であり、報告が必要です。NFTの売却や流動性プールへの参加によるキャピタルゲインも同様です。
課税対象の利益を申告しなかった場合、未申告金額の10%から80%に相当する罰金が科される可能性があります。意図的な脱税の場合は、そのリスクはさらに高まります。最高300万ユーロの罰金と、最長7年の懲役刑が適用される恐れがあります。
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Jai Hamid
ジャイ・ハミドは、過去6年間、暗号通貨、株式市場、テクノロジー、世界経済、そして市場に影響を与える地政学的イベントを報道してきました。彼女は、AMB Crypto、Coin Edition、CryptoTaleなどのブロックチェーン専門出版物で、市場分析、大手企業、規制、マクロ経済動向に関する記事を担当してきました。ロンドン・スクール・オブ・ジャーナリズムを卒業し、アフリカ有数のテレビネットワークで3回にわたり暗号通貨市場の洞察を提供しています。
