لوائح العملات المشفرة في هولندا: موقف تقدمي مع التأكيد على الامتثال التنظيمي

أدخلت هولندا، المعروفة ببيئتها الداعمة للعملات المشفرة، مؤخراً تعديلات تنظيمية تتماشى مع التوجيه الخامس لمكافحة غسل الأموال الصادر عن الاتحاد الأوروبي. وقد ساهمت هذه التعديلات في توضيح الأمور في قطاع العملات المشفرة، وضمان عمله ضمن إطار قانوني واضحdefi.

لمساعدة الشركات على فهم لوائح العملات الرقمية في هولندا، يقدم هذا الدليل معلومات موجزة ودقيقة، مما يُمكّن من الامتثال ويقلل من مخاطر الغرامات. سواء كنتَ مزودًا راسخًا لخدمات الأصول الافتراضية أو تبحث عن فرص في السوق الهولندية، فإن فهم هذه اللوائح أمر بالغ الأهمية لنجاح مشروعك.

متطلبات الترخيص لمقدمي خدمات العملات المشفرة

يعتمد الإطار التنظيمي للعملات المشفرة في هولندا بشكل أساسي على اللوائح المالية القائمة، مثل قانون الرقابة المالية (FSA)، الذي يُنفذ التوجيهات الأوروبية مثل توجيه الأسواق في الأدوات المالية (MiFID II) وتوجيه مديري صناديق الاستثمار البديلة (AIFMD). والجدير بالذكر أنه لا يوجد defiمحدد للعملات المشفرة في قانون الرقابة المالية، بل يعتمد تصنيفها بموجب هذا القانون على خصائصها.

غالباً ما تندرج العملات المشفرة ضمن إحدى الفئات التالية بموجب المادة 1:1 من قانون الخدمات المالية:

الأدوات المالية: قد تُصنَّف العملات المشفرة كأدوات مالية، لا سيما الأوراق المالية، وذلك بحسب خصائصها. وتقوم هيئة الأسواق المالية الهولندية (AFM) بتقييم ذلك على أساس كل حالة على حدة. وفي حال تصنيفها كأوراق مالية، يتعين على الجهات المعنية الامتثال للائحة نشرة الإصدار ومتطلبات توجيه الأسواق في الأدوات المالية (MiFID II).

حقوق المشاركة في صندوق استثمار بديل: يمكن اعتبار بعض العملات المشفرة حقوق مشاركة في صندوق استثمار بديل، وذلك وفقًا لتوجيهات إدارة صناديق الاستثمار البديلة. ويتطلب طرح هذه العملات في هولندا الحصول على ترخيص من هيئة الأسواق المالية الهولندية (AFM) ما لم تنطبق استثناءات أو إعفاءات محددة.

الأصول الاستثمارية: في بعض الحالات، قد تُصنّف العملات المشفرة كأصول استثمارية، مما يستلزم الحصول على ترخيص من هيئة الأسواق المالية الهولندية (AFM) لعرضها داخل هولندا. ويُعدّ النظام الرقابي للأصول الاستثمارية صارماً.

الامتثال لتوجيهات ولوائح الاتحاد الأوروبي

ترى هيئة الأسواق المالية الهولندية (AFM) والبنك المركزي الهولندي (DNB) أن التنظيم الفعال للعملات المشفرة يتطلب تنسيقًا دوليًا. وقبل تطبيق لائحة الاتحاد الأوروبي بشأن أسواق الأصول المشفرة (MiCA)، المتوقع صدورها عام 2024، لا توجد قوانين أو لوائح وطنية تتناول الأصول المشفرة على وجه التحديد.

يهدف توجيه MiCA إلى حماية العملاء من مخاطر معينة مرتبطة بالأصول والخدمات المشفرة التي لا تغطيها أنظمة تنظيمية أوروبية أخرى، مثل توجيه MiFID II. ويفرض هذا التوجيه متطلبات على مُصدري الأصول المشفرة، بما في ذلك نشر ورقة بيضاء وترتيبات حوكمة لمقدمي الخدمات. بالإضافة إلى ذلك، يتناول MiCA تنظيم إساءة استخدام السوق لمنع السلوك الاحتيالي.

تُواءم هولندا لوائحها المتعلقة بالعملات المشفرة مع التوجيهات واللوائح الأوروبية، مثل توجيه الأسواق في الأدوات المالية (MiFID II) وتوجيه مديري صناديق الاستثمار البديلة (AIFMD). ويضمن هذا النهج اتساق الرقابة على الأسواق المالية في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي. وتتطلب الطبيعة المتطورة للعملات المشفرة إطارًا تنظيميًا مرنًا وقابلًا للتكيف، وهو ما تسعى هولندا إلى تحقيقه بالتعاون مع شركائها الأوروبيين.

المعاملة الضريبية للعملات المشفرة في هولندا

تخضع العملات المشفرة في هولندا لأنواع مختلفة من الضرائب، بما في ذلك ضريبة أرباح رأس المال، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل. ويختلف النظام الضريبي باختلاف ما إذا كان الفرد أو الكيان هو مالك العملات المشفرة، والظروف الخاصة باستخدامها.

ضريبة أرباح رأس المال

تخضع الأرباح الرأسمالية المُستمدة من الأصول الرقمية، مثل العملات المشفرة، لضريبة الدخل في هولندا. ويتعين على الأفراد الذين يمتلكون عملات مشفرة الإفصاح عن ممتلكاتهم في إقرارهم الضريبي الهولندي بناءً على قيمة العملة المشفرة وسعر الصرف المُعتمد في الأول من يناير من السنة الضريبية. ولا توجد حاليًا أي لوائح محددة defiسعر صرف العملة المشفرة المُعتمد لأغراض الضريبة.

يقترح وزير المالية استخدام سعر صرف منصة التداول المعنية. مع ذلك، قد لا يأخذ هذا النهج في الحسبان العملات المشفرة المخزنة في محافظ غير متصلة بالإنترنت. لذا يُنصح بتطبيق سعر صرف منصة التداول الأكثر استخدامًا من قِبل الفرد.

في هولندا، يُصنّف الدخل إلى ثلاثة أنواع بنسب ضريبية متفاوتة. عادةً ما تندرج الأصول تحت النوع الثالث (الدخل من الأصول)، حيث تُفرض الضريبة على عائد ثابت على الأصول. مع ذلك، إذا قام الفرد بإدارة ممتلكاته من العملات المشفرة بنشاط باستخدام معرفة متخصصة، أو استثمار وقت، أو أدوات متقدمة، فقد يُفرض على الدخل ضريبة في النوع الأول (الدخل من أنشطة أخرى). وتكون نسبة الضريبة في النوع الأول أعلى من النسبة في النوع الثالث.

ينتقل الدخل من المربع 3 إلى المربع 1 في ظل عدة شروط، بما في ذلك:

• معرفة محدودة عند التداول.
• امتلاك معرفة متقدمة في مجال التداول.
• ممارسة التداول اليومي للعملات المشفرة.
• شراء واستخدام معدات تكنولوجيا المعلومات لتعدين العملات المشفرة.
• إدارة الأصول أو معدات تكنولوجيا المعلومات للآخرين مقابل أجر.

عندما يتم تنفيذ هذه الأنشطة داخل شركة، فإن النتائج تخضع للضريبة الواردة في المربع 1 (الدخل من الأرباح).

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

أصدرت محكمة العدل التابعة للاتحاد الأوروبي حكماً يقضي بأن العملات المشفرة، مثل Bitcoin، تُعتبر عملات معفاة من ضريبة القيمة المضافة. وبغض النظر عما إذا كانت العملة المشفرة عملة قانونية في بلد ما، فإنها تُعتبر عملة لأغراض ضريبة القيمة المضافة. وبالتالي، فإن شراء وبيع العملات المشفرة المستخدمة كوسيلة للدفع معفى من ضريبة القيمة المضافة.

لا تختلف المعاملات التي تشمل سلعًا أو خدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة والمدفوعة بالعملات المشفرة عن تلك التي تتم بالعملات الورقية. إضافةً إلى ذلك، لا تخضع أنشطة تعدين العملات الرقمية لضريبة القيمة المضافة لعدم إمكانية تحديد متلقي خدمات التعدين.

الآثار المترتبة على ضريبة الدخل

تخضع الشركات التي تحقق أرباحًا رأسمالية من العملات المشفرة لضريبة الشركات في هولندا. يجب إدراج نتائج أنشطة التعدين والتداول المتعلقة بالعملات المشفرة في بيان الأرباح والخسائر، ويجب احتساب هذه النتائج وفقًا للممارسات التجارية السليمة.

عندما تتلقى شركة ما مدفوعات بالعملات المشفرة مقابل خدمات أو توريدات، يجب عليها تحويل هذه العملات إلى عملة ورقية (اليورو). ويُعتبر المبلغ المحوّل بمثابة إيرادات، مما قد يؤدي إلى ربح أو خسارة بناءً على القيمة المقدرة في التاريخ المرجعي.

تتكون ضريبة الشركات في هولندا من شريحتين للدخل، ولكل منهما معدلات ضريبية مختلفة:

معدل أقل للشريحة الأولى (16.5% في عام 2021، ويرتفع إلى 245000 يورو في عام 2021).

يتم تطبيق معدل قياسي (25٪) على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز عتبة الشريحة الأولى.

التزامات الإبلاغ والامتثال لحاملي العملات المشفرة

يتحمل حاملو العملات المشفرة في هولندا التزامات الإبلاغ والامتثال. يجب على الأفراد الذين يمتلكون عملات مشفرة الإفصاح عنها في نماذج الإقرار الضريبي الهولندي، مع بيان قيمة ممتلكاتهم اعتبارًا من 1 يناير من السنة الضريبية المعنية.

من الضروري أن يحتفظ دافعو الضرائب بسجلات دقيقة لمعاملاتهم بالعملات الرقمية، بما في ذلك أسعار الشراء والبيع وأسعار الصرف المستخدمة في التحويل. قد يؤدي عدم الإبلاغ بدقة عن حيازات العملات الرقمية وأرباحها إلى التزامات ضريبية وغرامات.

علاوة على ذلك، يجب على الشركات العاملة في مجال العملات المشفرة ضمان دقة سجلاتها المالية وحسابات أرباحها وخسائرها في عكس معاملاتها بالعملات المشفرة. ويُعدّ الالتزام بأفضل الممارسات التجارية أمراً أساسياً للوفاء بالتزامات ضريبة الشركات.

لوائح مكافحة غسل الأموال ومعرفة العميل

لا توجد في هولندا قوانين صريحة تحظر استخدام العملات المشفرة أو تداولها. مع ذلك، عند استخدام العملات المشفرة كوسيلة للدفع لأطراف ثالثة، قد تُفعَّل بعض المتطلبات التنظيمية بموجب قانون الرقابة المالية، الذي يُنفِّذ توجيه خدمات الدفع. هذا يعني أنه على الرغم من أن استخدام العملات المشفرة بحد ذاته غير محظور، إلا أن استخدامها في المعاملات المالية قد يخضع لتدقيق تنظيمي مُحدَّد.

تماشياً مع التوجيه الرابع لمكافحة غسل الأموال، المُدمج في القانون الهولندي بموجب قانون مكافحة غسل الأموال الهولندي، يُلزم مُقدّمو خدمات العملات الرقمية الذين يمارسون أنشطة مثل تبادل العملات الرقمية بالعملات الورقية وتوفير محافظ حفظ العملات الرقمية بالتسجيل لدى البنك المركزي الهولندي. تتسم عملية التسجيل بالشمولية، وتتشابه مع طلب الترخيص، إذ تُغطي جوانب مثل بيانات الشركة، وخطط العمل، والحوكمة، والإدارة التشغيلية، والإدارة التشغيلية الأخلاقية، والشفافية.

خضع شرط التسجيل لتدقيق قانوني ونقاش، مع وجود مخاوف بشأن ما إذا كان يرقى فعلياً إلى مستوى شرط ترخيص مُقنّع. وكان من بين الاعتبارات الرئيسية ما إذا كان يتعين على مزودي خدمات العملات المشفرة التحقق منdentالمشاركين في المعاملات والتحقق من مطابقة كل معاملة لقوائم العقوبات، وفقاً لتفسير البنك المركزي الهولندي.

كان الدافع الرئيسي وراء فرض إلزامية تسجيل مزودي خدمات العملات المشفرة في 21 مايو 2020 هو تزايد مخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب المرتبطة بإخفاء هوية مستخدمي هذه العملات. ويهدف هذا الإلزام إلى تسهيل رصد هذه المخاطر والحد منها، بما يتماشى مع أهداف قانون مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب الهولندي (Wwft).

فرض البنك المركزي الهولندي غرامات على الكيانات غير الملتزمة. فعلى سبيل المثال، في 25 أبريل 2022، فرض غرامة كبيرة قدرها 3,325,000 يورو على شركة Binance القابضة المحدودة. وقد روعيت في هذه الغرامة عوامل مثل المكانة العالمية البارزة لشركة Binance، وقاعدة عملائها الكبيرة في هولندا، والمزايا التنافسية الناجمة عن عدم سداد الرسوم للبنك المركزي الهولندي، وطول مدة المخالفات التنظيمية. وتم تخفيف الغرامة جزئيًا نظرًا لطلب التسجيل اللاحق الذي قدمته Binanceوشفافيتها خلال عملية التسجيل.

تنظيم عمليات الطرح الأولي للعملات الرقمية

تعمل هولندا بنشاط على تعزيز تقنية البلوك تشين من خلال مبادرات مثل التحالف الهولندي للبلوك تشين. يُسهّل هذا التحالف تطوير تطبيقات بلوك تشين موثوقة ضمن بيئة آمنة، مما يشجع على تبني هذه التقنية.

لتعزيز الابتكار مع ضمان الامتثال التنظيمي، أنشأت الهيئات التنظيمية الهولندية، وتحديداً DNB و AFM، "مركز الابتكار". تقدم هذه المبادرة الدعم للشركات التي تتعامل مع المنتجات والخدمات المالية المبتكرة، بما في ذلك العملات المشفرة.

تُعدّ هولندا، ببنيتها التحتية الرقميةtron، بيئةً مواتيةً للابتكار في مجال العملات المشفرة وتقنية البلوك تشين. وقد نظّمت منظمات عامة وخاصة فعاليات هاكاثون خاصة بتقنية البلوك تشين، مما يُبرز التزام البلاد بالتقدم التكنولوجي في هذا المجال.

متطلبات الترخيص لمنصات تداول العملات المشفرة

لا توجد حاليًا متطلبات ترخيص محددة لمنصات تداول العملات المشفرة في هولندا. وبدلاً من ذلك، ينصب التركيز على التزامات التسجيل لمقدمي خدمات العملات المشفرة، كما هو مفصل في لوائح مكافحة غسل الأموال.

يخضع مزودو خدمات محافظ العملات المشفرة وخدمات الحفظ أيضاً لمتطلبات التسجيل نفسها المنصوص عليها في لوائح مكافحة غسل الأموال. ويُعدّ الامتثال لهذه اللوائح أمراً بالغ الأهمية لهذه الكيانات.

يجب على الكيانات العاملة في أنشطة العملات المشفرة ضمان الامتثال لقانون الإشراف المالي الهولندي، وخاصة عندما تتقاطع عملياتها مع الخدمات المالية.

الوضع القانوني لتعدين العملات المشفرة

يُسمح حاليًا بتعدين العملات المشفرة في هولندا دون تراخيص محددة، شريطة ألا ينتج عنه انبعاثات بيئية كبيرة أو مخاوف تتعلق بالسلامة. وقد تتطلب عمليات التعدين واسعة النطاق تراخيص إضافية، مثل التراخيص البيئية.

أبدى البنك المركزي الهولندي اهتماماً بالأثر البيئي لتعدين Bitcoin . وأشار تحليل أجراه البنك في عام 2021 إلى أن Bitcoin Ethereum يستخدمان خوارزميات كثيفة الاستهلاك للطاقة، حيث يعادل الأثر المناخي لكل معاملة جزءاً كبيراً من الانبعاثات الشهرية لمتوسط ​​الأسر الهولندية.

تُعفى أنشطة التعدين، باعتبارها نشاطًا اقتصاديًا، من ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة 135(1)(د) من توجيه ضريبة القيمة المضافة. وقد يُشكل هذا الإعفاءdent في معاملة ضريبة القيمة المضافة للعملات المشفرة الأخرى، وربما يؤدي إلى توقف تداولها.

التزامات الإبلاغ لشركات العملات المشفرة

لا توجد حاليًا متطلبات إبلاغ محددة لمدفوعات العملات المشفرة التي تتجاوز قيمة معينة. ومع ذلك، يجب على مزودي العملات المشفرة الإبلاغ عن أي نشاط مشبوه امتثالًا لقانون مكافحة غسل الأموال الهولندي.

تُعامل العملات المشفرة كأصول غير ملموسة لأغراض القانون المدني في هولندا. ولذلك، فهي تخضع لضريبة الميراث، ويتوقف معدل الضريبة على القيمة الإجمالية للميراث وصلة القرابة بين الورثة والمتوفى.

بالنسبة للورثة، من الضروري ذكر العملات المشفرة صراحةً في تركة المتوفى، وتوفير إمكانية الوصول إلى المفتاح الخاص. فبدون هذا المفتاح، لا يستطيع الورثة الوصول إلى العملات المشفرة. وقد تتضمن عملية التخطيط للتركة إيداع المفتاح الخاص لدى كاتب عدل لضمان عدم ضياع العملات المشفرة.

ينبغي على الورثة الانتباه إلى الآثار الضريبية المترتبة على استلام العملات المشفرة كجزء من الميراث، إذ يعتمد معدل الضريبة على عدة عوامل، منها صلة القرابة بين المتوفى والوريث. ويمكن للتخطيط السليم للتركة أن يساعد في إدارة هذه الاعتبارات الضريبية بكفاءة.

خاتمة

تتبنى هولندا موقفًا تقدميًا تجاه استخدام العملات المشفرة مع التركيز على الالتزام باللوائح التنظيمية. لا تُحظر العملات المشفرة، ولكن قد تخضع للرقابة المالية عند استخدامها في المعاملات. وتُطبق متطلبات صارمة لمكافحة غسل الأموال ومعرفة العميل على مزودي خدمات العملات المشفرة، تحت إشراف البنك المركزي الهولندي. ويظل المشهد التنظيمي ديناميكيًا، مع تطورات ومناقشات قانونية مستمرة. ويُشجع على المشاركة المسؤولة في سوق العملات المشفرة الهولندية، حيث يُعدّ الالتزام والشفافية والسلوك الأخلاقي ركائز أساسية لنموها ونجاحها المستمر.