Gli Emirati Arabi Uniti eliminano le tasse per tutte le transazioni crypto
- Gli Emirati Arabi Uniti hanno reso esenti dall'IVA i trasferimenti e le conversioni di criptovalute, a partire dal 15 novembre 2024.
- Gli esportatori ora possono gestire meno pratiche burocratiche per qualificarsi per l'IVA zero su beni e servizi, ma alcuni servizi saranno ancora tassati in base alla loro ubicazione.
- Se la tua attività opera con criptovalute, devi verificare come questa esenzione IVA influisca sulle tue tasse e se sia necessario rettificare eventuali dichiarazioni passate.
L'Autorità Federale delle Tasse (FTA) degli Emirati Arabi Uniti ha ha pubblicato emendato il Regolamento Esecutivo del Decreto Legislativo Federale n. 8 del 2017, che regola l'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA).
Le modifiche, che entreranno in vigore il 15 novembre, in seguito alla Decisione del Consiglio dei Ministri n. (100) del 2024, introducono un'esenzione IVA per il trasferimento e la conversione di attività virtuali, incluse le criptovalute.
Cittadini e aziende coinvolti nelle crypto saranno ora esentati dall'IVA sul trasferimento e sulla conversione di attività virtuali.
Gli Emirati Arabi Uniti apportano modifiche chiave all'IVA sulle esportazioni
L'articolo 30 affronta il trattamento IVA delle esportazioni di beni, con un focus sull'alleggerimento delle condizioni richieste per applicare l'aliquota zero.
Gli esportatori possono ora presentare uno dei diversi tipi di documentazione per provare l'esportazione, come una dichiarazione doganale, un certificato di spedizione o prove commerciali.
In precedenza, il processo era più rigoroso, richiedendo più livelli di prova. Ora, semplificando i requisiti documentali, il governo mira a ridurre l'onere sugli esportatori.
Le modifiche si allineano anche con le normative della legge sulle tasse di accisa, in particolare per quanto riguarda le esenzioni per le merci di accisa esportate fuori dal paese.
L'articolo 31 rivede il trattamento IVA per i servizi esportati. Aggiunge una condizione che i servizi esportati non possono essere considerati eseguiti negli Emirati Arabi Uniti o nelle zone designate ai sensi delle clausole specificate nel Decreto Legislativo.
Questa modifica restringe efficacemente l'ambito di applicazione per l'applicazione dell'aliquota zero per le esportazioni di servizi, rendendo alcuni servizi soggetti all'aliquota standard quando il luogo di fornitura è all'interno degli Emirati Arabi Uniti.
L'immobiliare, i servizi elettronici e le telecomunicazioni sono esempi di servizi che potrebbero essere interessati, a seconda della loro ubicazione di utilizzo o godimento.
Trattamento fiscale dei servizi finanziari, incluse le crypto
L'aggiornamento più notevole è nell'articolo 42, che copre il trattamento fiscale dei servizi finanziari.
L'emendamento esenta dall'IVA servizi aggiuntivi, specificamente la gestione di fondi di investimento, il trasferimento della proprietà di attività virtuali e la conversione di attività virtuali.
Questi ultimi due (trasferimento di proprietà e conversione di attività virtuali) sono ora esplicitamente esentati dall'IVA, con effetto retroattivo dal 1° gennaio 2018.
I gestori di fondi che supervisionano gli investimenti dovrebbero analizzare se i loro servizi rientrano nell'esenzione IVA.
Per i gestori di fondi che forniscono servizi a fondi di investimento autorizzati negli Emirati Arabi Uniti, la gestione delle operazioni del fondo, degli investimenti e del monitoraggio delle prestazioni sono tutte esenti da IVA.
Questa esenzione impatta anche la posizione di recupero dell'IVA dei fondi, potenzialmente riducendo i costi di gestione degli investimenti.
Le aziende che operano con le crypto devono ora determinare come questa esenzione influisce sui loro obblighi IVA. Coloro che hanno precedentemente pagato l'IVA sulle transazioni di attività virtuali potrebbero dover presentare dichiarazioni volontarie per correggere le loro dichiarazioni fiscali storiche.
Con queste modifiche, la FTA si aspetta che le aziende riconsiderino le loro posizioni IVA e assicurino la conformità.
L'articolo 46 aggiunge un nuovo paragrafo che affronta le forniture composite — quelle che coinvolgono più di un componente.
Chiara che nei casi in cui non vi sia un componente principale, il trattamento IVA dovrebbe basarsi sulla natura della fornitura nel suo complesso.
Questo previene complicazioni nel calcolo dell'IVA per servizi o prodotti in bundle.
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Jai Hamid
Jai Hamid si occupa di criptovalute, mercati azionari, tecnologia, economia globale ed eventi geopolitici che influenzano i mercati da 6 anni. Ha collaborato con pubblicazioni focalizzate sulla blockchain, tra cui AMB Crypto, Coin Edition e CryptoTale, per analisi di mercato, grandi aziende, regolamentazione e tendenze macroeconomiche. Si è formata presso la London School of Journalism e ha condiviso tre volte le sue analisi sui mercati delle criptovalute su una delle principali reti televisive dell'Africa.
