Gli Emirati Arabi Uniti eliminano le tasse su tutte le transazioni in criptovaluta

L'Autorità fiscale federale (FTA) degli Emirati Arabi Uniti ha pubblicato le modifiche al regolamento esecutivo del decreto legge federale n. 8 del 2017, che regolamenta l'imposta sul valore aggiunto (IVA).

Le modifiche, che entreranno in vigore il 15 novembre, in seguito alla decisione del Consiglio dei ministri n. (100) del 2024, introducono un'esenzione IVA per il trasferimento e la conversione di asset virtuali, comprese le criptovalute. 

I cittadini e le aziende che operano nel settore delle criptovalute saranno ora esenti dall'IVA sul trasferimento e sulla conversione di asset virtuali.

Gli Emirati Arabi Uniti apportano modifiche chiave all'IVA sulle esportazioni

L'articolo 30 disciplina il trattamento IVA delle esportazioni di beni, con particolare attenzione all'allentamento delle condizioni richieste per l'applicazione dell'aliquota zero. 

Gli esportatori possono ora presentare uno dei vari tipi di documentazione per provare l'esportazione, come una dichiarazione doganale, un certificato di spedizione o una prova commerciale. 

In precedenza, la procedura era più rigorosa e richiedeva più livelli di prova. Ora, semplificando i requisiti documentali, il governo mira a ridurre l'onere per gli esportatori.

Le modifiche sono inoltre in linea con le normative della legge sulle accise, in particolare per quanto riguarda le esenzioni per i prodotti sottoposti ad accisa esportati all'estero.

L'articolo 31 modifica il trattamento IVA per i servizi esportati. Aggiunge la condizione che i servizi esportati non possano essere considerati come prestati all'interno degli Emirati Arabi Uniti o di zone designate ai sensi delle clausole specificate nel Decreto Legge. 

Questa modifica riduce di fatto l'ambito di applicazione dell'aliquota zero per le esportazioni di servizi, rendendo determinati servizi soggetti ad aliquota standard laddove il luogo di fornitura si trovi all'interno degli Emirati Arabi Uniti.

I servizi immobiliari,trone di telecomunicazione sono esempi di servizi che potrebbero essere interessati, a seconda del luogo in cui vengono utilizzati o enj.

Trattamento fiscale dei servizi finanziari, comprese le criptovalute

L'aggiornamento più significativo riguarda l'articolo 42, che riguarda il trattamento fiscale dei servizi finanziari. 

L'emendamento esenta dall'IVA i servizi aggiuntivi, in particolare la gestione di fondi di investimento, il trasferimento della proprietà di asset virtuali e la conversione di asset virtuali. 

Gli ultimi due (trasferimento della proprietà e conversione di asset virtuali) sono ora esplicitamente esenti da IVA, con effetto retroattivo dal 1° gennaio 2018.

I gestori di fondi che supervisionano gli investimenti dovrebbero verificare se i loro servizi rientrano nell'esenzione IVA.

Per i gestori di fondi che forniscono servizi ai fondi di investimento autorizzati negli Emirati Arabi Uniti, la gestione delle operazioni del fondo, gli investimenti e il monitoraggio delle performance sono tutti esenti da IVA.

Questa esenzione ha un impatto anche sulla posizione di recupero dell'IVA dei fondi, riducendo potenzialmente i costi di gestione degli investimenti.

Le aziende che operano nel settore delle criptovalute devono ora determinare in che modo questa esenzione incide sui loro obblighi IVA. Coloro che hanno già pagato l'IVA su transazioni in asset virtuali potrebbero dover presentare dichiarazioni volontarie per correggere le loro dichiarazioni fiscali storiche. 

Con queste modifiche, l'FTA si aspetta che le aziende rivalutino le proprie posizioni IVA e garantiscano la conformità.

L'articolo 46 aggiunge un nuovo paragrafo che disciplina le forniture composite, ovvero quelle che coinvolgono più di un componente.

Chiarisce che nei casi in cui non vi è alcuna componente principale, il trattamento IVA dovrebbe basarsi sulla natura della prestazione nel suo complesso. 

In questo modo si evitano complicazioni nel calcolo dell'IVA per servizi o prodotti in bundle.