Le Trésor américain et l'IRS finalisent les règles de déclaration fiscale des cryptomonnaies pour les courtiers

Le département du Trésor américain et le Service des impôts (IRS) ont annoncé le 28 juin les exigences définitives en matière de déclaration fiscale pour les courtiers en cryptomonnaies. Ces règles s'appliquent aux ventes et aux échanges d'actifs numériques effectués par les services de cryptomonnaies. Le Trésor américain a présenté ces mesures fiscales comme faisant partie de la loi bipartisane sur les investissements dans les infrastructures et la création d'emplois (Infrastructure Investments and Jobs Act).

Le Trésor et l'IRS ont indiqué que la réglementation exigeait uniquement une déclaration. L'IRS a assuré qu'elle n'imposait pas de nouvelles taxes aux entreprises du secteur des cryptomonnaies. Les courtiers en cryptomonnaies devront désormais remplir le formulaire 1099, comme les sociétés d'investissement traditionnelles. Cependant, la déclaration fiscale des courtiers en cryptomonnaies se fera via un nouveau formulaire, le 1099-DA, actuellement en cours d'élaboration. 

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La version finale du règlement, désormais publiée, s'appliquera aux transactions, aux bornes interactives d'actifs numériques et aux services de portefeuilles hébergés. L'IRS a reporté la publication des règles relatives aux services de finance décentralisée (DeFi), notamment les plateformes d'échange décentralisées et les portefeuilles crypto non hébergés. Le Trésor et l'IRS ont reconnu que les problématiques spécifiques aux institutions non dépositaires nécessitaient un examen plus approfondi. 

L'administration fiscale américaine (IRS) a indiqué que les courtiers en cryptomonnaies devront déclarer leurs recettes brutes à partir de 2026 pour toutes les ventes ou transactions effectuées à compter de 2025. Ils devront également déclarer le prix de revient de certains actifs de leurs clients à partir de 2027 pour les ventes de 2026. La nouvelle réglementation concernera également les sociétés immobilières qui perçoivent des paiements en actifs numériques pour leurs biens et services. Tous les acteurs du secteur disposeront d'un an pour s'adapter à ces changements.

Le fisc américain (IRS) apporte des précisions sur les obligations fiscales des investisseurs en cryptomonnaies

L'IRS a élaboré ces règles définitives en tenant compte des commentaires du public reçus sur les propositions précédentes de réglementation fiscale des cryptomonnaies. Le département du Trésor a examiné plus de 44 000 commentaires dans le cadre de ce processus. La principale préoccupation exprimée dans ces commentaires restait la clarification du cadre institutionnel de la finance décentralisée DeFi, notamment en ce qui concerne la protection de la vie privée et les stablecoins.

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L'administration fiscale américaine (IRS) a également constaté le recours aux cryptomonnaies pour dissimuler des revenus imposables. Toutefois, elle a souligné que les investisseurs et courtiers en cryptomonnaies respectant la réglementation fiscale devaient faire appel à des services tiers onéreux pour calculer leurs rendements.

« En mettant en œuvre les exigences de déclaration prévues par la loi, ce règlement final aidera les contribuables à payer plus facilement les impôts dus en vertu de la loi actuelle tout en réduisant l'évasion fiscale des investisseurs fortunés. »

Aviva Aron-Dine, secrétaire adjointe par intérim à la politique fiscale

L'administration fiscale américaine (IRS) a reconnu que la réglementation actuelle visait à renforcer le respect des obligations fiscales des entreprises et des investisseurs en cryptomonnaies et à améliorer la clarté de ces derniers quant à leurs obligations fiscales. Selon l'IRS, les investisseurs en cryptomonnaies peuvent désormais déclarer et consulter facilement leurs revenus grâce au nouveau formulaire 1099-DA.

Consensys demande à l'IRS de reporter la réglementation fiscale

À l'instant, @Consensys a commenté le projet de formulaire 1099-DA de l' #IRSafin de faire part de notre point de vue : les informations requises par la réglementation proposée et sur le projet de formulaire sont excessivement larges et imposent une charge de conformité coûteuse, notamment pour un #blockchain fournisseur de logiciels pic.twitter.com/B36XLhr1Qc

— Bill Hughes 🦊 (@BillHughesDC) 20 juin 2024

En novembre 2023, le public a réagi aux propositions de réglementation fiscale. De nombreux acteurs du secteur craignaient que l'administration fiscale américaine (IRS) ne traite les courtiers en cryptomonnaies comme des courtiers traditionnels. Suite à ces réactions, Consensys a demandé à l'IRS, le 20 juin, de reporter l'application de cette réglementation. 

Bill Hughes, avocat chez Consensys, a indiqué que le formulaire 1099-DA était « excessivement général » et imposait une « charge de conformité coûteuse ». Selon cette société de développement de logiciels, il serait crucial que l'IRS reporte l'obligation de déclaration pour les entreprises similaires à Consensys et certaines sociétés de courtage.

Reportage Cryptopolitan de Collins J. Okoth