L'IRS cible les courtiers DeFi avec de nouvelles règles de déclaration fiscale prévues pour 2027

L'IRS s'en prend aux courtiers de la finance décentralisée (DeFi) avec une vendetta. Si cela se confirme, à partir de 2027, ces courtiers seront tenus de déclarer chaque centime gagné dans les ventes de cryptomonnaies.

La nouvelle règles relèvent de la section 6045 du Code des revenus internes et font partie de cette grande poussée pour étendre les réglementations fiscales traditionnelles à l'industrie des cryptomonnaies. Ainsi, les courtiers, tels que définis par ces lois mises à jour, devront soumettre des rapports détaillés sur les transactions des clients.

Une répression des acteurs non custodiaux

Ces règles ne ciblent pas seulement les échanges centralisés comme Binance et Coinbase. Oh non, l'IRS a ses yeux rivés sur la promesse dorée de la DeFi : la décentralisation. Les contrats intelligents, les plateformes automatisées et même les portefeuilles non custodiaux (outils qui permettent aux utilisateurs de rester maîtres de leurs clés privées) ne sont plus à l'abri.

L'IRS a inventé une nouvelle expression, « intermédiaires d'actifs numériques », pour désigner les opérateurs non custodiaux qui jouent un rôle dans les transactions de cryptomonnaies. Donc, fondamentalement, si vous aidez quelqu'un à vendre ou échanger des actifs numériques — même si vous ne touchez jamais à leurs fonds — vous êtes désormais considéré comme un courtier.

Cela inclut les fournisseurs de portefeuilles hébergés, les processeurs de paiement décentralisés et même les opérateurs de kiosques d'actifs numériques. Quoi que cela signifie. La loi sur les investissements dans les infrastructures de 2021 a initié cela, modifiant la section 6045 pour élargir la définition de « courtier ».

Elle a également introduit des exigences de déclaration pour les cryptomonnaies, les plaçant sur un pied d'égalité avec les titres traditionnels. Bien que ces changements soient officiellement entrés en vigueur en janvier, les règles finales pour les participants à la DeFi ont été reportées à maintenant.

Déclaration des produits bruts : ce que cela signifie pour la DeFi

De plus, conformément à ces réglementations, les courtiers devront déclarer les « produits bruts » des ventes de cryptomonnaies. Cela inclut le montant total reçu par un vendeur, indépendamment des dépenses telles que les frais de transaction.

Pour les plateformes DeFi qui fonctionnent via des contrats intelligents, cela signifie créer des systèmes pour suivre et déclarer chaque transaction. Parce que yes, même dans un écosystème sans confiance, quelqu'un devra obéir aux ordres de l'IRS.

Pour faire respecter ces règles, l'IRS utilisera la même autorité qu'il applique aux courtiers traditionnels. La section 7805 du code fiscal donne au Département du Trésor le pouvoir de créer des réglementations nécessaires à l'application des lois fiscales. Et selon l'IRS, la conformité fiscale augmente considérablement lorsque les courtiers sont tenus de déposer des déclarations d'information.

Réactions publiques et préoccupations de l'industrie

Bien sûr, personne n'est heureux de ces changements. Lorsque les règles proposées ont été publiées en août, elles ont provoqué une vague de commentaires. Plus de 44 000 commentaires ont été envoyés par des leaders de l'industrie, des passionnés de cryptomonnaies et même des utilisateurs ordinaires inquiets pour la vie privée et les défis opérationnels.

L'un des plus grands problèmes était la définition d'un courtier par l'IRS. Beaucoup estiment que l'application de ces règles aux plateformes non custodiales est à la fois peu pratique et excessive.

Comment un contrat intelligent peut-il déclarer les données des utilisateurs lorsqu'il ne sait même pas qui est l'utilisateur ? Et que se passe-t-il pour les principes fondamentaux de la DeFi — confidentialité, autonomie et décentralisation — si les plateformes sont contraintes de se conformer à ces réglementations ?

Malgré les réactions négatives, l'IRS a néanmoins poursuivi son chemin. Une audience publique a eu lieu en novembre 2023, suivie de mois d'examen. Les réglementations finales ont été publiées en juillet 2024, et elles ont répondu à certaines préoccupations mais en ont laissé d'autres sans réponse.

Mais bon, nous avons une nouvelle administration qui arrive. À ce stade, tout ce qui a été fait sous le président Joe Biden n'a plus vraiment d'importance. Car dès le 20 janvier, un « président crypto » autoproclamé prendra les rênes de la Maison Blanche.