Un homme de Pennsylvanie plaide coupable pour des déclarations de taxe sur les ventes de CryptoPunks fausses

Waylon Wilcox, un Pennsylvanien de 45 ans, a plaidé coupable d'avoir caché 13 millions de dollars de profits sur les NFT CryptoPunks, entraînant plus de 3 millions de dollars d'évasion fiscale, et risque désormais jusqu'à six ans de prison. Le Département de la Justice a déclaré que tout contribuable vendant des NFT, y compris un Punk, doit déclarer ses revenus (gains ou pertes) dans sa déclaration d'impôts.

L'homme de Pennsylvanie Waylon Wilcox, âgé de 45 ans a admis à la vente de 97 NFT CryptoPunks d'une valeur de plus de 13 millions de dollars – 7,4 millions de dollars une année et environ 4,9 millions de dollars l'année suivante – mais a falsifié ses déclarations fiscales auprès de l'IRS pour échapper à plus de 3 millions de dollars d'impôts, affirmant qu'il n'avait pas touché aux cryptomonnaies en 2021 et 2022. Il risque désormais jusqu'à six ans de prison, ainsi que des amendes et une mise à l'épreuve supervisée. 

Selon le Département de la Justice, Wilcox s'est présenté devant le tribunal fédéral du comté de Cumberland le 9 avril devant le juge fédéral senior Malachy Mannion et a plaidé coupable à une accusation criminelle en deux chefs pour avoir falsifié ses déclarations de revenu individuel. 

Un homme du comté de York omet plus de 13 millions de dollars de ses déclarations de revenu

Le Bureau du Procureur du District Central de Pennsylvanie a annoncé que Wilcox avait obtenu ces revenus non déclarés après avoir acquis et vendu 97 œuvres d'art numérique (NFT) de la collection « CryptoPunks » composée de 10 000 personnages d'art uniques (ou « Punks »).

Les documents judiciaires et les déclarations datés du 10 avril 2022, dans le comté de Cumberland, ont révélé que Wilcox avait déposé une fausse déclaration de revenu individuel pour l'année fiscale 2021, sous-évaluant son revenu pour l'année fiscale 2021 d'environ 8,5 millions de dollars, réduisant ainsi effectivement son impôt – alors dû et dû – de près de 2,1 millions de dollars.

Le 10 octobre 2023, dans le comté de Cumberland, Wilcox a déposé une autre fausse déclaration de revenu individuel pour l'année fiscale 2022, sous-évaluant à nouveau son revenu pour l'année fiscale 2022 d'environ 4,5 millions de dollars, réduisant ainsi ses impôts dus de légèrement plus de 1 million de dollars.

Le Département de la Justice a déclaré le 11 avril que lorsqu'un contribuable vend un NFT, y compris un Punk, il est tenu de déclarer les produits de la vente, y compris tout gain ou perte, de la vente du NFT sur sa déclaration de revenu individuelle. Yury Kruty, agent spécial responsable du bureau de Philadelphie, a déclaré que l'Enquête Criminelle de l'IRS s'engage à démêler les fraudes financières complexes impliquant des transactions de cryptomonnaies et de tokens non fongibles (NFT) conçues pour dissimuler le revenu imposable.

« Dans l'environnement économique actuel, il est plus important que jamais que le peuple américain ait confiance que tout le monde joue selon les règles et paie les impôts qu'il doit. »

–Yury Kruty

Le procureur de l'affaire, l'avocat adjoint des États-Unis David C. Williams, a allégué que Wilcox avait payé à l'IRS le montant dû à titre de restitution avant de conclure l'accord. Wilcox pourrait payer jusqu'à la pénalité maximale de 500 000 dollars d'amende s'il est reconnu coupable. 

Les États-Unis resserrent l'étau sur la déclaration fiscale liée aux cryptomonnaies  

Le Département du Trésor des États-Unis et l'IRS avaient précédemment publié dans le Federal Register (88 FR 59576) des règlements proposés (REG-122793-19) relatifs à la déclaration d'informations en vertu de la section 6045 par les courtiers, y compris les échanges de cryptomonnaies. Les courtiers ont donc été mis en garde depuis longtemps que le fisc américain continuerait de resserrer l'étau sur les déclarations fiscales liées aux cryptomonnaies.

Les règlements proposés exigeaient une déclaration en vertu de la section 6045 pour certaines transactions d'actifs numériques effectuées en échange d'espèces, d'autres actifs numériques, de cartes à valeur stockée, de services de courtage ou de biens soumis à déclaration en vertu des règlements existants de la section 6045 ou de tout autre bien dans une transaction de paiement traitée par un processeur de paiement d'actifs numériques (désigné dans les règlements finaux comme un processeur de paiements d'actifs numériques ou PDAP). Les règlements de déclaration des courtiers pour les actifs numériques ont initialement été ajoutés au Plan d'Orientation Prioritaire du Trésor à la fin de 2019.

Le Département du Trésor et l'IRS ont affirmé avoir reçu plus de 44 000 commentaires écrits en réponse aux règlements proposés, bien que Regulations.gov ait indiqué que plus de 125 000 commentaires avaient été reçus. Certains commentaires ont exprimé leur soutien à la définition de l'actif numérique dans les règlements proposés, tandis que d'autres ont soulevé des préoccupations selon lesquelles la définition de l'actif numérique allait au-delà de la définition statutaire figurant dans la section 6045 amendée. 

Cependant, un commentaire a recommandé d'appliquer la définition uniquement aux actifs détenus à des fins d'investissement et d'exclure tout actif utilisé à d'autres fonctions, y compris, à leur avis, les tokens non fongibles (NFT), les stablecoins, l'immobilier tokenisé et les matières premières tokenisées.