Voici comment les règles fiscales sur les crypto-actifs aux États-Unis, au Royaume-Uni et dans l'UE pourraient impacter les investissements de 2025

Une seule erreur dans la réglementation des crypto-actifs peut entraîner une peine d'emprisonnement ou la perte de millions de dollars pour les législateurs. Par conséquent, les investisseurs du monde entier doivent comprendre les implications fiscales de la détention, du trading et de la génération de revenus avec des actifs numériques. Voici comment 2025 affronte la loi.

L'espace réglementaire est complexe et en constante évolution, les États-Unis, le Royaume-Uni, et l'UE mettant en œuvre chacun des réglementations fiscales, taux et exemptions uniques.

Le PDG de Paybis, Konstantin Vasilenko, a conseillé : « De nombreuses personnes qui se sont initiées aux crypto-actifs n'étaient pas initialement conscientes qu'elles devraient rendre compte de leur déclaration fiscale et de leurs avoirs. Cependant, à mesure que les régimes fiscaux prévoient d'accroître leur surveillance à partir de 2025, il est crucial d'être proactif. » 

Politiques fiscales sur les crypto-actifs aux États-Unis

Aux États-Unis, les crypto-actifs sont catégorisés comme des actifs numériques. Par conséquent, l'Internal Revenue Service (IRS) les traite de la même manière que les actions, les obligations et autres actifs de capital. 

Les profits issus des crypto-actifs sont taxés à des taux différents selon qu'ils sont considérés comme des plus-values en capital ou comme des revenus. Cela dépend de la manière dont les crypto-actifs ont été achetés et de la durée de détention.

Les exigences fiscales relatives aux crypto-actifs aux États-Unis varient selon l'utilisation que vous faites de vos actifs numériques. En effet, différentes activités sont classées comme événements imposables ou non imposables. 

Par exemple, l'achat de crypto-actifs avec de l'argent liquide et leur simple détention ne génère pas d'impôt. Les taxes ne sont payées que lors de la vente des crypto-actifs, lorsque les gains sont « réalisés ». 

Dans le cas d'un don de crypto-actifs à une organisation caritative qualifiée, on peut être éligible à une déduction charitable. De même, recevoir des crypto-actifs en cadeau est souvent exonéré d'impôt jusqu'à ce qu'ils soient vendus ou utilisés dans une activité imposable telle que le staking.

Aux États-Unis, lorsque des crypto-actifs sont vendus pour plus que leur prix d'achat, ils sont soumis à l'impôt sur les plus-values. Les pertes, en revanche, peuvent être déductibles. La conversion d'une crypto-monnaie à une autre, comme le trading de Bitcoin contre de l'Ether, est considérée comme un événement imposable. Cela implique la vente d'un actif pour en obtenir un autre. 

De même, l'utilisation de crypto-actifs pour acheter des biens ou des services nécessite de payer l'impôt sur les plus-values, car l'IRS considère cela comme une vente.

De plus, les activités générant des revenus avec des crypto-actifs sont soumises à l'imposition. Si votre entreprise vous paie en crypto-actifs, cela est considéré comme un revenu imposable conformément à votre tranche d'imposition. 

De même, recevoir des crypto-actifs en échange de produits ou de services doit être déclaré comme un revenu. L'extraction de crypto-monnaies génère un revenu imposable en fonction de la valeur marchande des pièces reçues. Les récompenses de staking sont taxées, les responsabilités étant déterminées par la valeur des paiements au moment de la réception.

Cependant, dans quelques cas, certains actifs crypto ont été considérés comme des titres financiers. Cela a provoqué des malentendus. Mais, avec la nouvelle administration, les réglementations devraient être plus favorables.

Le cadre réglementaire du Royaume-Uni en 2025

Le HM Revenue and Customs (HMRC) du Royaume-Uni définit les crypto-actifs comme des actifs. Cette distinction implique que tout gain ou perte issu de transactions de crypto-actifs est soumis à l'impôt sur les plus-values.

L'impôt sur les plus-values (CGT) est appliqué à toute cession de crypto-actifs. Cela inclut la vente, l'utilisation de crypto-actifs pour acheter des produits, l'échange d'une crypto contre une autre, et le don d'actifs numériques.

Les taux d'imposition peuvent être élevés, en particulier pour les contribuables à hauts revenus, atteignant jusqu'à 24 %. Cependant, les contribuables au taux de base paient un taux d'imposition de 10 % sur les gains supérieurs au seuil d'exemption. 

Les contribuables au taux de base et aux taux supérieurs bénéficient désormais d'une exemption sur les 3 000 £ premiers de gains. Cela attire davantage de personnes à s'engager dans l'industrie des crypto-actifs.

Cependant, si ces profits placent un contribuable dans la tranche des taux supérieurs, ils seront redevables de taux de CGT plus élevés.

Certaines activités liées aux crypto-actifs sont soumises à l'impôt sur le revenu en plus de l'impôt sur les plus-values. Les profits issus de l'extraction et des crypto-actifs gagnés en tant que rémunération d'emploi sont taxés comme un revenu.

Néanmoins, les employeurs qui paient en crypto doivent comptabiliser les contributions à l'assurance nationale (National Insurance Contributions) tant pour eux-mêmes que pour leurs employés. Tout gain supplémentaire sur les crypto-actifs reçus en tant que rémunération est normalement soumis à la CGT.

Le Royaume-Uni a montré un intérêt à rendre la nation suffisamment favorable aux crypto-actifs pour rivaliser avec les États-Unis. Cela a suscité des attentes selon lesquelles 2025 sera une bonne année pour les crypto-actifs dans le pays.

Les politiques fiscales sur les crypto-actifs au sein de l'Union européenne sont susceptibles de décourager les investissements

La plupart des pays européens traitent les crypto-actifs comme des biens, taxant les gains issus de la vente, de l'échange, du paiement, etc. Cependant, la nature de ces prélèvements varie considérablement d'un pays à l'autre.

En Allemagne, les actifs crypto sont classés comme de l'argent privé. D'autre part, les gains sont exonérés d'impôt s'ils sont conservés pendant plus d'un an. Cela favorise l'investissement à long terme. Cependant, la vente dans un délai d'un an entraîne des taux d'imposition sur le revenu allant jusqu'à 45 %, avec une surtaxe de solidarité de 5,5 % pour les revenus supérieurs à 10 908 €.

En revanche, l'Espagne taxe les gains sur les crypto-actifs comme un revenu ordinaire. Cela s'applique aux taux allant de 19 % à 28 %, indépendamment de la durée de détention. Des exigences strictes de déclaration s'appliquent également au trading et aux avoirs de crypto-actifs. 

De plus, le Portugal, auparavant connu pour sa politique fiscale laxiste envers les crypto-actifs, a resserré sa réglementation. Les taux actuels varient de 14,5 % à 53 %, avec un impôt de base sur les plus-values de 28 % et des dispositions spéciales pour les opérations d'extraction.

Maintenant, l'UE travaille à l'harmonisation avec les marchés dans le domaine de la réglementation sur les actifs crypto (MiCA).

À l'avenir, la législation MiCA et la règle de voyage de l'UE entreront en vigueur en 2025, avec un accent mis sur la lutte contre le blanchiment d'argent (AML) et la lutte contre la criminalité financière.

Ces mesures devraient intensifier la surveillance fiscale, soumettant davantage d'activités crypto au contrôle des autorités locales. L'industrie des crypto-actifs n'aime pas entendre cela, et cela pourrait affecter les investissements en crypto dans les pays de l'UE.