Des Américains risquent des poursuites pour crime grave contre le fisc américain (IRS) pour des infractions liées aux cryptomonnaies

Dans un changement significatif de son approche réglementaire, les utilisateurs américains de cryptomonnaies font désormais l'objet d'une surveillance accrue de la part du Service des impôts (IRS). Une nouvelle obligation impose américains de déclarer toute transaction en actifs numériques d'une valeur supérieure à 10 000 $ dans un délai de 15 jours. Le non-respect de cette directive pourrait entraîner des poursuites pour crime, marquant ainsi une étape plus stricte vers une réglementation des cryptomonnaies aux États-Unis.

Cette nouvelle exigence fait partie de la loi sur les infrastructures, promulguée par ledent Joe Biden en 2021. Ce texte législatif, qui vise à réduire les inégalités fiscales aux États-Unis, comprend des dispositions qui modifient considérablement la manière dont les transactions d'actifs numériques sont déclarées à l'IRS (Internal Revenue Service). Plus précisément, il impose aux courtiers, aux plateformes d'échange de cryptomonnaies et aux dépositaires l'obligation de déclarer les transactions supérieures à 10 000 $. Cependant, l'absence d'instructions claires de la part de l'IRS concernant la déclaration des transactions a plongé de nombreuses personnes dans l'incertitude quant à leur conformité.

Le fardeau de la conformité pour les Américains

La législation impose aux courtiers de déclarer les informations personnelles relatives à ces transactions, notamment le nom, l'adresse et le numéro de sécurité sociale de l'expéditeur. Bien que l'objectif soit de lutter contre la fraude fiscale et d'assurer la transparence des transactions importantes en cryptomonnaies, elle soulève des difficultés considérables. Jerry Brito, directeur général de Coin Center, s'est inquiété de la faisabilité de cette obligation sans directives précises de l'administration fiscale américaine (IRS).

Ce dilemme est particulièrement marqué lorsque la nature de la transaction rend difficile l'obtention ou la vérification des informations requises. Par exemple, dans le cas de récompenses de minage ou de validation de blocs supérieures à 10 000 $,dentl'expéditeur est quasiment impossible. De même, les plateformes d'échange décentralisées sur la blockchain compliquent le processus de déclaration, car elles ne fournissent pas toujours d'informations claires sur les contreparties de la transaction.

Impact potentiel et directives de l'IRS

Les exigences strictes en matière de déclaration devraient avoir un impact significatif en 2024, lorsque les entreprises commenceront à transmettre ces rapports à l'administration fiscale américaine (IRS). Cette nouvelle réglementation soulève des inquiétudes quant aux risques de poursuites pénales en cas de non-respect involontaire des obligations, compte tenu de la complexité des transactions en cryptomonnaies et de l'anonymat qui caractérise certaines d'entre elles.

L'IRS a défini la procédure de dépôt du formulaire 8300, « Déclaration des paiements Cash supérieurs à 10 000 $ dans le cadre d'une activité commerciale ou professionnelle ». Ce formulaire est essentiel aux efforts déployés par l'IRS et le Réseau de lutte contre la criminalité financière (FinCEN) pour combattre le blanchiment d'argent. Il doit être déposétronauprès du FinCEN ou sur support papier auprès de l'IRS. Il s'applique à diverses entités, notamment les particuliers, les entreprises, les sociétés, les partenariats, les associations, les fiducies et les successions.

Le formulaire 8300 doit être rempli dans les 15 jours suivant la transaction, et une déclaration écrite doit être fournie à chaque partie nommée dans le formulaire avant le 31 janvier de l'année suivante. Le défaut de fournir cette déclaration écrite peut entraîner des sanctions. De plus, les activités suspectes dont le montant est inférieur à 10 000 $ peuvent être signalées volontairement, et ces signalements sont traitésdentconfidentielle.

À compter du 1er janvier 2024, certaines entreprises devront obligatoirement déposer leurs formulaires 8300 partronélectronique. Cette obligation dépendra du nombre de déclarations de renseignements (au moins 10) qu'elles auront déposées au cours d'une année civile. Les entreprises non soumises à cette obligation peuvent néanmoins choisir de déposer leurs formulaires par voie électronique ou les envoyer par courrier au bureau de l'IRS à Detroit, dans le Michigan.

Il est possible de demander une dispense de déclarationtronpour cause de difficultés excessives, et une exemption estmaticaccordée aux personnes dont les convictions religieuses s'opposent à l'utilisation de la technologie requise. Toutefois, le défaut de déclarationtronsans dispense ni exemption religieuse entraîne des sanctions.

En substance, la nouvelle réglementation de l'IRS marque un tournant majeur dans la surveillance et la déclaration des transactions en cryptomonnaies aux États-Unis. Cette mesure vise à renforcer la transparence et le contrôle réglementaire du marché florissant des actifs numériques. Toutefois, elle impose également aux utilisateurs et aux entités du secteur des cryptomonnaies une charge considérable, les obligeant à se conformer à des exigences de déclaration complexes et soulevant des inquiétudes quant aux risques de répercussions juridiques imprévues.