En un cambio significativo en el enfoque regulatorio, los usuarios estadounidenses de criptomonedas están ahora bajo un mayor escrutinio por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Un nuevo mandato exige que estadounidenses informen cualquier transacción de activos digitales por valor de más de 10.000 dólares en un plazo de 15 días. El incumplimiento de esta directiva podría dar lugar a cargos por delitos graves, lo que marca un paso estricto hacia la regulación de las criptomonedas en los Estados Unidos.
Este nuevo requisito es parte del proyecto de ley de infraestructura más amplio promulgado por eldent Joe Biden en 2021. La legislación, que tiene como objetivo cerrar la brecha fiscal en Estados Unidos, incluye disposiciones que afectan significativamente la forma en que se informan las transacciones de activos digitales al IRS. En particular, extiende a los corredores, los intercambios de cifrado y los custodios la obligación de informar las transacciones que superen los 10.000 dólares. Sin embargo, la falta de instrucciones claras de presentación por parte del IRS ha dejado a muchos en un dilema sobre el cumplimiento.
La carga del cumplimiento para los estadounidenses
La legislación exige que los corredores informen los datos personales de estas transacciones, incluido el nombre, la dirección y el número de seguro social del remitente. Si bien la intención es frenar la evasión fiscal y garantizar la transparencia en transacciones importantes de criptomonedas, plantea desafíos considerables. Jerry Brito, director ejecutivo de Coin Center, expresó su preocupación sobre la viabilidad de cumplir con estos requisitos sin una orientación específica del IRS.
Este dilema es particularmente pronunciado en escenarios donde la naturaleza de la transacción dificulta la obtención o verificación de la información requerida. Por ejemplo, en el caso de minar o validar recompensas en bloque que superen los 10.000 dólares,dentlos detalles del remitente es casi imposible. De manera similar, los intercambios descentralizados en cadena complican el proceso de presentación de informes, ya que no siempre brindan información clara sobre las contrapartes de las transacciones.
Impacto potencial y pautas del IRS
Se espera que los estrictos requisitos de presentación de informes tengan un impacto significativo en 2024, cuando las empresas comiencen a enviar estos informes al IRS. La nueva regla genera preocupación sobre el incumplimiento involuntario que puede dar lugar a cargos por delitos graves, dada la naturaleza compleja de las transacciones de criptomonedas y el anonimato inherente a algunas de ellas.
El IRS ha establecido el proceso para presentar el Formulario 8300, “Informe de pagos Cash superiores a $10,000 en una industria o negocio”. Este formulario es parte integral de los esfuerzos del IRS y de la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) para combatir el lavado de dinero. El formulario debe presentarsetronante FinCEN o en papel ante el IRS, y se aplica a diversas entidades, incluidas personas, empresas, corporaciones, sociedades, asociaciones, fideicomisos y patrimonios.
El formulario 8300 debe presentarse dentro de los 15 días posteriores a la transacción y se debe proporcionar una declaración por escrito a cada parte nombrada en el formulario antes del 31 de enero del año siguiente. No proporcionar esta declaración escrita puede resultar en sanciones. Además, las actividades sospechosas que caigan por debajo del umbral de $10,000 se pueden informar voluntariamente, y estos informes se tratan dedentconfidencial.
De cara al futuro, a partir del 1 de enero de 2024, ciertas empresas deberán presentar los Formularios 8300tron. Este requisito depende de que presenten al menos 10 declaraciones informativas de otro tipo durante un año natural. Las empresas que no están obligadas a presentar una declaración electrónica aún pueden optar por hacerlo o pueden enviar sus formularios por correo a la oficina del IRS en Detroit, Michigan.
Se pueden solicitar exenciones de la presentacióntrondebido a dificultades excesivas, y se conceden exencionesmaticpara aquellos cuyas creencias religiosas entran en conflicto con el uso de la tecnología requerida. Sin embargo, no presentartronelectrónicamente sin una renuncia o exención religiosa da lugar a sanciones.
En esencia, las nuevas regulaciones del IRS representan un cambio significativo en la forma en que se monitorean e informan las transacciones de criptomonedas en Estados Unidos. La medida tiene como objetivo aportar mayor transparencia y supervisión regulatoria al floreciente mercado de activos digitales. Sin embargo, también supone una carga considerable para los usuarios y entidades de criptomonedas a la hora de afrontar complejos requisitos de presentación de informes, lo que genera preocupaciones sobre la posibilidad de repercusiones legales no deseadas.
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