Dänemark erwägt eine 42-prozentige Steuer auf nicht realisierte Gewinne und Verluste aus Kryptowährungen

Der dänische Steuerrat hat einen neuen Gesetzesentwurf zurdentvon nicht realisierten Gewinnen und Verlusten aus Kryptowährungen vorgeschlagen. Ziel des Entwurfs ist es, alle steuerlichen Regelungen für Krypto-Assets zu vereinheitlichen und das Verfahren zu vereinfachen.

Berichten zufolge erwägt der Rat die Einführung einer Kapitalertragsteuer von bis zu 42 %, die jährlich für Kryptowährungsbesitzer gelten soll, unabhängig davon, ob sie ihre Vermögenswerte verkauft haben oder nicht. Der Vorschlag ist Teil der Empfehlungen eines 93-seitigen Berichts zur Kryptobesteuerung.

In dem Bericht erörterte der vom Steuerminister Rasmus Stoklund geleitete Steuerrat drei mögliche Modelle zur Besteuerung von Krypto-Assets: Kapitalertragssteuer, Lagersteuer und Warenlagersteuer.

Stoklund argumentiert, dass das herkömmliche Kapitalertragsteuersystem Kryptowährungsinhaber nicht ausreichend begünstigt, da es bereits mehrere Fälle ungerechtfertigter Besteuerung gegeben habe. Ein neues, speziell auf Kryptowährungen zugeschnittenes Steuergesetz würde dieses Problem daher lösen.

Der Bericht analysierte zwar alle drei Modelle, scheint aber den Bestandsansatz bei der Besteuerung zu bevorzugen. Dieser sieht vor, dass das gesamte Portfolio eines Krypto-Investors als ein einziger Bestand behandelt und jährlich zu einem bestimmten Stichtag besteuert wird. Damit stellt der Steuerrat digitale Vermögenswerte mit traditionellen Wertpapieren gleich, die ebenfalls nach dem Bestandsansatz besteuert werden.

Das in Dänemark vorgeschlagene Gesetz könnte bis 2026 in Kraft treten

Der Gesetzesentwurf soll bis 2025 im dänischen Parlament eingebracht werden; der Minister kündigte an, ihn dem Parlament vorzulegen. Der Rat wies jedoch darauf hin, dass ein Inkrafttreten erst im Januar 2026 erfolgen wird.

Obwohl der Gesetzesentwurf bereits für Aufruhr gesorgt hat, insbesondere in der Krypto-Community, ist er noch weit von einem Inkrafttreten entfernt. Das Parlament wird voraussichtlich über das Gesetz beraten, und es könnten vor der Verabschiedung noch Änderungen vorgenommen werden. Der Steuersatz dürfte sich jedoch kaum ändern, da 42 % der Standard-Kapitalertragsteuersatz in Dänemark ist.

Neben der Einführung von Steuern verpflichtet der Gesetzentwurf Krypto-Dienstleister, Informationen über die Transaktionen ihrer Kunden an die EU-Behörden weiterzugeben. Dies ist bereits Bestandteil des EU-Gesetzes über Märkte für Krypto-Assets (MiCA).

Interessanterweise wird nicht erwähnt, ob das Gesetz rückwirkend auch für bereits bestehende Kryptobestände gelten wird, obwohl es diesbezüglich Spekulationen gibt.

Ein rückwirkendes Gesetz könnte sich insbesondere für langfristige Krypto-Besitzer als nachteilig erweisen, da sie die Wertsteigerung ihrer Vermögenswerte über die Jahre hinweg versteuern müssten. Jemand, der beispielsweise seit 2009 Bitcoin hält, müsste möglicherweise 42 % der Wertsteigerung dieser führenden Kryptowährung seit diesem Zeitpunkt bis heute besteuern.

Mögliche Auswirkungen auf Kryptowährungsinhaber 

Bislang rühren die Bedenken der Krypto-Community vor allem von dem her, was viele als Versuch verschiedener Regierungen sehen, die Kryptoindustrie zu kontrollieren. Die italienische Regierung erwägt zudem, die Bitcoin -Steuer bis 2025 von 26 % auf 42 % anzuheben, während diedentder Demokratischen Partei, Kamala Harris, eine Steuer von 25 % auf nicht realisierte Gewinne vorschlug.

Angesichts der jüngsten, von staatlich geförderten Forschern veröffentlichtenBitcoin kritischen Studien sind die Bedenken der Krypto-Community durchaus berechtigt. Forscher der Europäischen Zentralbank (EZB) und der Federal Reserve Bank von Minneapolis haben ein Verbot oder eine Besteuerung von Bitcoinvorgeschlagen und dabei unter anderem die Vermögensverteilung und die Unterstützung von Regierungen bei der Aufrechterhaltung des defials Gründe angeführt.

Viele befürchten jedoch, dass die Umsetzung des Gesetzes schwierig werden und dessen Verabschiedung verhindern könnte. Eine Steuer auf nicht realisierte Gewinne von Kryptowährungsinhabern könnte diese zwingen, ihre Vermögenswerte zu verkaufen, um die Steuern aufbringen zu können.