Dänemark erwägt 42 % Steuer auf unrealisierte Gewinne und Verluste für Kryptowährungen

Der dänische Steuerberater hat vorgeschlagen, eine neue Verordnung zur Besteuerung der unrealisierten Gewinne und Verluste von Kryptowährungen der Bewohner zu erlassen. Das vorgeschlagene Gesetz soll alle steuerrechtlichen Vorschriften im Zusammenhang mit Krypto-Assets vereinheitlichen und den Prozess vereinfachen.

Berichten zufolge erwägt der Rat, eine Kapitalertragssteuer von bis zu 42 % einzuführen, die jährlich auf Krypto-Inhaber angewendet wird, unabhängig davon, ob sie ihre Vermögenswerte verkauft haben oder nicht. Der Vorschlag ist Teil der Empfehlungen in einem 93-seitigen Bericht, der die Krypto-Steueranalyse untersucht.

In dem Bericht diskutierte der Steuerberater unter der Leitung des Steuerministers Rasmus Stoklund drei mögliche Modelle zur Besteuerung von Krypto-Assets: Kapitalertragssteuer, Inventarsteuer und Lagerhaussteuer.

Stoklund behauptet, dass das herkömmliche Kapitalertragssteuersystem Krypto-Inhabern nicht vollständig zugutekommt, da es mehrere Fälle gab, in denen sie ungerecht besteuert wurden. Daher wird ein neues, spezifisches Steuergesetz für Krypto das Problem ansprechen.

Während der Bericht alle drei Modelle analysierte, scheint er einem Inventaransatz zur Besteuerung den Vorzug zu geben, der erfordert, dass das gesamte Portfolio eines Krypto-Investors als einzelnes Inventar behandelt und an einem bestimmten Datum jährlich besteuert wird. Dadurch gleichsetzt der Steuerberater digitale Assets mit traditionellen Wertpapieren, die ebenfalls nach dem Inventaransatz besteuert werden.

Das vorgeschlagene Gesetz Dänemarks könnte bis 2026 in Kraft treten

Unterdessen ist der vorgeschlagene Gesetzentwurf für die Einführung auf der Etage des dänischen Parlaments bis 2025 geplant, wobei der Minister darauf hinweist, dass er den Gesetzentwurf vor dem Parlament vorstellen wird. Der Rat bemerkte jedoch, dass eine Durchsetzung erst im Januar 2026 erfolgen wird.

Obwohl der vorgeschlagene Gesetzentwurf bereits einige Empörung ausgelöst hat, insbesondere aus der Krypto-Community, ist er noch weit davon entfernt, Gesetz zu werden. Es wird erwartet, dass das Parlament über das Gesetz berät, und es könnte einige Änderungen vor der Genehmigung geben. Die Rate wird jedoch wahrscheinlich nicht ändern, da 42 % die Standard-Kapitalertragssteuer in Dänemark ist.

Neben der Einführung von Steuern wird der Gesetzentwurf Krypto-Asset-Dienstleister verpflichten, Informationen über die Transaktionen ihrer Kunden an die Regierungsbehörden der Europäischen Union bereitzustellen. Dies ist bereits integraler Bestandteil des EU-Märkte-in-Krypto-Assets-Gesetzes (MiCA).

Interessanterweise wird nicht erwähnt, ob das Gesetz rückwirkend auf bestehende Krypto-Haltungen anwendbar sein wird, obwohl es Spekulationen in diese Richtung gibt.

Ein rückwirkendes Gesetz könnte sich besonders schädlich für langfristige Halter von Krypto erweisen, da sie Steuern auf den Wert ihrer Vermögenswerte im Laufe der Zeit zahlen müssten. Zum Beispiel müsste jemand, der seit 2009 Bitcoin hält, 42 % der Wertsteigerung des Flaggschiff-Assets von dieser Zeit bis heute abgeben.

Potenzielle Auswirkungen auf Krypto-Inhaber 

Bisher stammen die Bedenken aus der Krypto-Community hauptsächlich aus der Überzeugung vieler Menschen, dass es sich um einen Versuch der Regierungen verschiedener Länder handelt, die Krypto-Branche zu kontrollieren. Die italienische Regierung erwägt ebenfalls, die Steuer auf Bitcoin von 26 % auf 42 % bis 2025 anzuheben, während die demokratische Präsidentschaftskandidatin Kamala Harris eine Steuer von 25 % auf unrealisierte Gewinne vorschlug.

Angesichts der jüngsten, von staatlich unterstützten Forschern veröffentlichten Anti-Bitcoin-Papiere sind die Bedenken der Krypto-Community nicht weit hergeholt. Forscher der Europäischen Zentralbank (EZB) und der Federal Reserve Bank of Minneapolis haben ein Verbot oder eine Steuer auf Bitcoin vorgeschlagen, mit Gründen wie Vermögensverteilung und der Hilfe für Regierungen, primäre Defizite aufrechtzuerhalten.

Trotzdem glauben viele, dass die Umsetzung des Gesetzes schwierig sein könnte und ihn daran hindern könnte, verabschiedet zu werden. Eine Steuer auf unrealisierte Gewinne für Krypto-Inhaber könnte den Investor zwingen, dieselben Vermögenswerte zu verkaufen, um die Steuern zu bezahlen.