Emirados Árabes Unidos remove impostos para todas as transações de criptomoedas
- Os EAU acabaram de tornar as transferências e conversões de criptomoedas isentas de IVA, a partir de 15 de novembro de 2024.
- Os exportadores agora podem lidar com menos burocracia para se qualificarem para o IVA zero em bens e serviços, mas alguns serviços ainda serão tributados dependendo de onde ocorrem.
- Se o seu negócio lida com criptomoedas, precisa verificar como essa isenção de IVA afeta seus impostos e se é necessário corrigir declarações passadas.
A Autoridade Federal de Impostos (FTA) dos Emirados Árabes Unidos publicou publicou emendas ao Regulamento Executivo do Decreto-Lei Federal No. 8 de 2017, que regula o Imposto sobre o Valor Agregado (IVA).
As mudanças, que entrarão em vigor em 15 de novembro, seguindo a Decisão do Conselho de Ministros No. (100) de 2024, introduzem uma isenção de IVA para a transferência e conversão de ativos virtuais, incluindo criptomoedas.
Cidadãos e empresas envolvidos em criptomoedas agora estarão isentos de IVA na transferência e conversão de ativos virtuais.
Emirados Árabes Unidos faz emendas-chave ao IVA sobre exportações
O Artigo 30 aborda o tratamento do IVA para exportações de bens, com foco em facilitar as condições necessárias para aplicar a taxa zero.
Exportadores agora podem apresentar um de vários tipos de documentação para provar a exportação, como uma declaração aduaneira, certificado de embarque ou evidência comercial.
Anteriormente, o processo era mais rigoroso, exigindo múltiplas camadas de prova. Agora, simplificando os requisitos documentais, o governo visa reduzir o fardo sobre os exportadores.
As mudanças também se alinham com os regulamentos da lei do Imposto Excissionário, especificamente em relação às isenções para bens de imposto excissionário exportados para fora do país.
O Artigo 31 revisa o tratamento do IVA para serviços exportados. Adiciona uma condição de que os serviços exportados não podem ser considerados realizados nos Emirados Árabes Unidos ou em zonas designadas sob cláusulas especificadas no Decreto-Lei.
Essa mudança efetivamente reduz o escopo para aplicar a taxa zero para exportações de serviços, tornando certos serviços de taxa padrão onde seu local de fornecimento está dentro dos Emirados Árabes Unidos.
Imóveis, serviços eletrônicos e telecomunicações são exemplos de serviços que podem ser afetados, dependendo de seu local de uso ou fruição.
Tratamento fiscal de serviços financeiros, incluindo criptomoedas
A atualização mais notável está no Artigo 42, que cobre o tratamento fiscal de serviços financeiros.
A emenda isenta serviços adicionais do IVA, especificamente a gestão de fundos de investimento, a transferência de propriedade de ativos virtuais e a conversão de ativos virtuais.
Os dois últimos (transferência de propriedade e conversão de ativos virtuais) agora estão explicitamente isentos de IVA, com efeito retroativo a partir de 1º de janeiro de 2018.
Gestores de fundos que supervisionam investimentos devem analisar se seus serviços se enquadram na isenção de IVA.
Para gestores de fundos que prestam serviços a fundos de investimento licenciados nos Emirados Árabes Unidos, a gestão de operações de fundos, investimentos e monitoramento de desempenho são todos isentos de IVA.
Essa isenção também impacta a posição de recuperação de IVA dos fundos, potencialmente reduzindo os custos de gestão de investimentos.
Empresas que lidam com criptomoedas agora devem determinar como essa isenção afeta suas obrigações de IVA. Aqueles que pagaram IVA anteriormente em transações de ativos virtuais podem precisar apresentar declarações voluntárias para corrigir suas declarações fiscais históricas.
Com essas mudanças, a FTA espera que as empresas reavaliem suas posições de IVA e garantam a conformidade.
O Artigo 46 adiciona um novo parágrafo abordando fornecimentos compostos — aqueles que envolvem mais de um componente.
Ele esclarece que, nos casos em que não há componente principal, o tratamento do IVA deve ser baseado na natureza do fornecimento como um todo.
Isso evita complicações ao calcular o IVA para serviços ou produtos em pacote.
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Jai Hamid
Jai Hamid cobre criptomoedas, mercados de ações, tecnologia, economia global e eventos geopolíticos que afetam os mercados há 6 anos. Ela trabalhou com publicações focadas em blockchain, incluindo AMB Crypto, Coin Edition e CryptoTale, em análises de mercado, grandes empresas, regulamentação e tendências macroeconômicas. Formada na London School of Journalism, ela compartilhou insights sobre o mercado de criptomoedas três vezes em uma das principais redes de TV da África.
