La Danimarca valuta un'imposta del 42% sulle plusvalenze e minusvalenze non realizzate per le criptovalute

Il Consiglio Fiscale danese ha proposto l'approvazione di una nuova regolamentazione per tassare le plusvalenze e minusvalenze non realizzate dei residenti sulle criptovalute. La legge proposta mira a unificare tutte le normative fiscali relative agli asset crittografici e a semplificare il processo.

Secondo quanto riportato, il Consiglio sta valutando l'imposizione di un'imposta sulle plusvalenze fino al 42% che si applicherà annualmente ai detentori di criptovalute, indipendentemente dal fatto che abbiano venduto o meno i propri asset. La proposta fa parte delle raccomandazioni contenute in un rapporto di 93 pagine che analizza la tassazione delle criptovalute.

Nel rapporto, il Consiglio Fiscale, guidato dal Ministro delle Tasse Rasmus Stoklund, ha discusso tre possibili modelli per tassare gli asset crittografici: imposta sulle plusvalenze, imposta sul magazzino e imposta di deposito.

Stoklund sostiene che il regime convenzionale dell'imposta sulle plusvalenze non favorisce pienamente i detentori di criptovalute, poiché ci sono stati diversi casi in cui sono stati tassati in modo ingiusto. Pertanto, una nuova legge fiscale specifica per le criptovalute risolverà il problema.

Sebbene il rapporto abbia analizzato tutti e tre i modelli, sembra favorire un approccio di tassazione basato sul magazzino, che richiede che l'intero portafoglio di un investitore in criptovalute sia trattato come un unico inventario e tassato annualmente in una data specifica. In questo modo, il Consiglio Fiscale equipara gli asset digitali ai titoli tradizionali, che sono anch'essi tassati utilizzando l'approccio dell'inventario.

La legge proposta dalla Danimarca potrebbe entrare in vigore entro 2026

Nel frattempo, il disegno di legge proposto è destinato a essere presentato in aula nel Parlamento danese entro il 2025, con il ministro che ha dichiarato che presenterà il disegno di legge al parlamento. Tuttavia, il Consiglio ha notato che qualsiasi applicazione non avverrà fino a gennaio 2026.

Sebbene il disegno di legge proposto abbia già generato alcune polemiche, in particolare dalla comunità delle criptovalute, è ancora molto lontano dall'essere una legge. Si prevede che il parlamento delibererà sulla legge e potrebbero esserci alcune modifiche prima dell'approvazione. Tuttavia, è improbabile che il tasso cambi, dato che il 42% è l'aliquota standard dell'imposta sulle plusvalenze in Danimarca.

Oltre all'imposizione di tasse, il disegno di legge obbligherà i fornitori di servizi di asset crittografici a fornire informazioni sulle transazioni dei propri clienti alle autorità governative dell'Unione Europea. Questo è già un elemento integrante della legge dell'UE sui Mercati di Asset Crittografici (MiCA).

È interessante notare che non vi è alcuna menzione del fatto se la legge si applicherà retroattivamente alle posizioni di criptovalute esistenti, sebbene ci siano speculazioni in tal senso.

Una legge retroattiva potrebbe rivelarsi particolarmente dannosa per i detentori a lungo termine di criptovalute, poiché dovrebbero pagare tasse sul valore dei propri asset nel tempo. Ad esempio, qualcuno che ha detenuto Bitcoin dal 2009 potrebbe dover sborsare il 42% dell'aumento di valore dell'asset principale da quel momento fino ad oggi.

Impatto potenziale sui detentori di criptovalute 

Finora, le preoccupazioni della comunità delle criptovalute derivano principalmente da ciò che molte persone credono essere un tentativo da parte dei governi di vari paesi di controllare l'industria delle criptovalute. Il governo italiano sta anche valutando di aumentare l'imposta sul Bitcoin dal 26% al 42% entro il 2025, mentre la candidata democratica alla presidenza Kamala Harris ha proposto anche un'imposta del 25% sulle plusvalenze non realizzate.

Dati i recenti articoli anti-Bitcoin pubblicati da ricercatori finanziati dal governo, le preoccupazioni della comunità delle criptovalute non sono infondate. Ricercatori della Banca Centrale Europea (BCE) e della Federal Reserve di Minneapolis hanno proposto un divieto o un'imposta sul Bitcoin, citando motivi come la distribuzione della ricchezza e l'aiuto ai governi nel mantenere deficit primari.

Tuttavia, molti credono che l'implementazione della legge potrebbe rivelarsi complicata e potrebbe impedirne l'approvazione. Un'imposta sulle plusvalenze non realizzate per i detentori di criptovalute potrebbe costringere l'investitore a vendere gli stessi asset per pagare le tasse.