Lequel des 3 groupes de revenus a réellement bénéficié de la plus grande baisse d'impôts due au grand et beau projet de loi de Trump ?

Le président Donald Trump a signé le One Big Beautiful Bill Act en loi depuis la Maison Blanche ce mois-ci, et la question centrale est maintenant de savoir qui a réellement obtenu la plus grande baisse d'impôts. 

La loi comprend plusieurs changements fiscaux destinés à couvrir un large éventail de ménages et d'entreprises américains, mais l'impact réel n'a pas été réparti uniformément.

Selon une analyse détaillée par le Tax Policy Center, soutenue par l'Urban Institute et la Brookings Institution, les plus grands gagnants n'étaient ni les pauvres ni les ultra-riches, mais le groupe juste en dessous du top 1 %.

La loi prolonge les baisses d'impôts initialement adoptées en 2017, qui devaient expirer à la fin de l'année dernière. Elle ajoute également de nouvelles réductions pour certains types de revenus et de dépenses : pourboires, heures supplémentaires, revenus liés à la retraite et paiements d'intérêts sur les prêts automobiles.

Les règles fiscales des entreprises ont également été rafraîchies, tandis que le plafond de déduction sur les impôts locaux et étatiques (SALT) a été assoupli pour une tranche étroite de contribuables. Mais une fois les chiffres bruts décomposés, il est devenu clair que l'ampleur de la baisse d'impôt dépendait entièrement du niveau de revenu, du statut fiscal et de la localisation.

Le groupe moyen-supérieur a gagné le plus

Le Tax Policy Center n'a pas pris en compte les réductions de Trump concernant Medicaid ou les programmes d'aide alimentaire, qui devraient nuire aux Américains à faibles revenus d'une autre manière. Leurs modèles se sont concentrés uniquement sur les changements fiscaux. Et pour éviter d'infler les hypothèses, ils ont comparé le nouveau système à un 2025 hypothétique dans lequel le Congrès n'aurait pas prolongé les baisses de 2017. Cette comparaison permet aux analystes d'isoler les effets de la loi de Trump sans les exagérer.

Pour comprendre comment les baisses se répartissent entre les groupes de revenus, les analystes ont utilisé un modèle basé sur un échantillon de 100 personnes classées par revenu. Ils ne se sont pas fiés au revenu brut ajusté, mais ont utilisé une mesure plus large appelée revenu de trésorerie élargi, qui comprend les salaires, les bénéfices commerciaux, les investissements, les avantages non imposés comme l'assurance maladie, et certains transferts gouvernementaux comme SNAP. Cette approche donne une image plus claire de ce que les Américains gagnent réellement et de ce qu'ils conservent.

Le résultat global : les personnes juste en dessous du top 1 % ont obtenu le bénéfice fiscal le plus significatif lorsqu'il est mesuré en part du revenu après impôt. Cela signifie que les baisses ont eu la plus grande différence réelle pour eux, pas nécessairement en dollars, mais en termes d'impact sur leur revenu net total.

Les revenus plus faibles ont vu des améliorations en pourcentage parce qu'ils commencent avec des factures d'impôt plus petites, mais leurs économies absolues sont restées modestes. Au sommet, les coupures brutes en dollars étaient importantes, mais leur avantage relatif a diminué en raison de bases de revenus plus élevées.

Le groupe supérieur a toujours payé plus mais a obtenu des baisses ; certains ont encore perdu

La distribution des revenus joue un grand rôle ici. Les hauts revenus paient la majeure partie de l'impôt fédéral sur le revenu du pays, donc lorsque des baisses générales entrent en vigueur, ils récupèrent le plus gros montant en dollars. Les Démocrates ont répété à plusieurs reprises que cette structure est injuste, arguant qu'il s'agit d'une aumône aux riches.

Mais les Républicains ont maintenu toutes les parties de la loi fiscale de 2017 intactes, y compris celles favorisant les hauts revenus et les entreprises à transmission (pass-through), qui sont imposées selon les règles de revenu individuel. Cela était intentionnel.

Même au sein du même groupe de revenus, les résultats varient selon l'endroit où les gens vivent et comment ils gagnent leur argent. Certains hauts revenus dans des États avec des impôts locaux élevés pourraient en fait se retrouver avec une facture plus élevée cette année. Cela est dû au maintien du plafond de déduction SALT. D'autres perdront des avantages fiscaux liés aux pertes de jeu ou aux étudiants universitaires à charge.

Ceux au plus bas de l'échelle, les personnes qui ne paient pas d'impôt sur le revenu et ne paient que des taxes sur la masse salariale, ne remarqueront pas beaucoup de différence. Les changements fiscaux n'ont pas été conçus pour les affecter de manière significative. Pendant ce temps, quelques revenus moyens-supérieurs pourraient finir par payer plus selon les déductions pour lesquelles ils sont éligibles et la structure de leur revenu.

La dernière façon dont les analystes ont examiné cette loi consistait à la comparer à une version où les règles fiscales de 2024 seraient simplement restées les mêmes. Cette version n'aurait pas inclus les nouvelles déductions de Trump sur les pourboires et les heures supplémentaires, ni la limite plus assouplie de la déduction SALT.

Ces mises à jour ont créé des changements plus visibles pour les familles de la classe ouvrière et les revenus intermédiaires dans les États à forte fiscalité. Mais dans l'ensemble, rien de tout cela n'a changé le résultat fondamental.