Lequel des trois groupes de revenus a réellement bénéficié de la plus grande réduction d'impôt grâce à la grande et belle réforme fiscale de Trump ?

Ledent Donald Trump a promulgué ce mois-ci, depuis la Maison Blanche, la loi « One Big Beautiful Bill Act », et la question centrale est maintenant de savoir qui a réellement bénéficié de la plus importante réduction d'impôt. 

La loi comprend plusieurs modifications fiscales destinées à couvrir un large éventail de ménages et d'entreprises américains, mais l'impact réel n'a pas été réparti équitablement.

Selon une analyse du Tax Policy Center, soutenu par l'Urban Institute et la Brookings Institution, les plus grands gagnants n'étaient ni les pauvres ni les ultra-riches, mais le groupe situé juste en dessous des 1 % les plus riches.

Cette loi prolonge les réductions d'impôt initialement adoptées en 2017 et qui devaient expirer à la fin de l'année dernière. Elle instaure également de nouvelles réductions pour certains types de revenus et de dépenses : pourboires, heures supplémentaires, revenus liés aux pensions de retraite et intérêts d'emprunt automobile.

La réglementation fiscale des entreprises a également été mise à jour, tandis que le plafond de déduction des impôts d'État et locaux (SALT) a été assoupli pour une petite partie des contribuables. Cependant, une analyse détaillée des chiffres a révélé que l'ampleur de l'avantage fiscal dépendait entièrement du niveau de revenu, du statut fiscal et du lieu de résidence.

Le groupe moyen-supérieur a le plus progressé

Le Tax Policy Center n'a pas pris en compte les coupes budgétaires de Trump dans Medicaid et d'aide alimentaire, qui pénaliseront les Américains à faibles revenus de diverses manières. Leurs modèles se sont concentrés uniquement sur les modifications fiscales. Afin d'éviter de surestimer les résultats, ils ont comparé le nouveau système à un scénario hypothétique pour 2025, dans lequel le Congrès n'aurait pas prolongé les réductions de 2017. Cette comparaison permet aux analystes d'isoler les effets de la loi de Trump sans les amplifier.

Pour comprendre l'impact des coupes budgétaires sur les différentes tranches de revenus, les analystes ont utilisé un modèle basé sur un échantillon de 100 personnes, classées par niveau de revenu. Ils n'ont pas retenu le revenu brut ajusté, mais ont utilisé une mesure plus large appelée revenu cash élargi, qui inclut les salaires, les revenus d'entreprises, les placements, les avantages non imposables comme l'assurance maladie et certains transferts gouvernementaux tels que le programme SNAP. Cette approche permet de mieux appréhender les revenus réels des Américains et leur pouvoir d'achat.

En résumé : les personnes se situant juste en dessous du 1 % des plus riches ont bénéficié de l’avantage fiscal le plus important, en proportion de leur revenu net. Autrement dit, ces réductions ont eu un impact concret majeur sur leur vie, pas forcément en valeur absolue, mais plutôt sur leur revenu disponible.

Les personnes aux revenus les plus faibles ont bénéficié d'améliorations en pourcentage, car leur impôt de départ est moins élevé, mais leurs économies absolues sont restées modestes. Pour les plus hauts revenus, les réductions en valeur absolue étaient importantes, mais leur avantage relatif s'est réduit en raison de seuils de revenus plus élevés.

Le groupe le mieux rémunéré a certes payé plus cher, mais a subi des réductions ; certains ont tout de même perdu

La répartition des revenus joue un rôle prépondérant. Les contribuables les plus aisés paient la majeure partie de l'impôt fédéral sur le revenu du pays ; par conséquent, lorsque des réductions d'impôt importantes sont mises en œuvre, ce sont eux qui en bénéficient le plus. Les démocrates ont maintes fois dénoncé ce système comme injuste, le qualifiant de cadeau aux plus riches.

Mais les républicains ont conservé l'intégralité de la loi fiscale de 2017, y compris les dispositions favorisant les hauts revenus et les entreprises non constituées en société, imposées selon les règles de l'impôt sur le revenu des particuliers. C'était un choix délibéré.

Même au sein d'une même tranche de revenus, les résultats varient selon le lieu de résidence et la source de revenus. Certains contribuables à hauts revenus résidant dans des États où les impôts locaux sont élevés pourraient en réalité payer plus d'impôts cette année, en raison du maintien du plafond de la déduction des impôts locaux et d'État (SALT). D'autres perdront des avantages fiscaux liés aux pertes de jeu ou auxdent scolarité d'un étudiantdent.

Les personnes aux revenus les plus modestes, celles qui ne paient pas d'impôt sur le revenu mais uniquement des cotisations sociales, ne constateront pas de différence significative. Les réformes fiscales n'ont pas été conçues pour les impacter de manière significative. En revanche, certains contribuables à revenus moyens supérieurs pourraient finir par payer davantage, selon les déductions auxquelles ils ont droit et la structure de leurs revenus.

La dernière méthode utilisée par les analystes examiner cette loi consistait à la comparer à une version où les règles fiscales de 2024 resteraient inchangées. Cette version n'inclurait ni les nouvelles déductions de Trump sur les pourboires et les heures supplémentaires, ni le plafond plus souple de la déduction des impôts locaux et d'État (SALT).

Ces mises à jour ont permis des changements plus visibles pour les familles de la classe ouvrière et les personnes à revenus moyens dans les États à forte imposition. Mais au final, rien de tout cela n'a modifié le résultat fondamental.