Le Trésor américain examine les règles de déclaration des courtiers en cryptomonnaies

Le Trésor américain a discrètement supprimé jeudi une importante règle de déclaration des transactions en cryptomonnaies qui aurait obligé les plateformes de l'ensemble du secteur, centralisées et décentralisées, à transmettre les données de transactions des utilisateurs au fisc américain (IRS).

La règle, connue sous le nom de TD 10021 (RIN 1545-BR39), avait déjà été abrogée par le Congrès, et ledent Donald Trump l'a approuvée en avril, tuant la defiélargie de « courtier » de l'IRS

Le projet de loi TD 10021, initialement conçu en vertu de l'article 6045 du code fiscal et soutenu par la loi de 2021 sur les investissements dans les infrastructures et la création d'emplois, a été approuvé en décembre 2024. Il aurait contraint les protocoles DeFi à déclarer l'activité de leurs clients comme s'il s'agissait de courtiers traditionnels.

Cela impliquait d'dentles utilisateurs et tracsuivre toutes les transactions, même si ces plateformes ne détiennent ni les données des clients ni les cryptomonnaies. Le déploiement était prévu pour 2025, avec une application intégrale programmée pour 2026.

Le Congrès bloque le projet, Trump l'approuve

Ce rejet n'était pas inattendu. La réglementation élargie concernant les courtiers a suscité une vive opposition dès son annonce. Développeurs, défenseurs de la vie privée et groupes de réflexion ont exprimé leur opposition avec force. Leur argument ? DeFiDeFiDeFi DeFiDeFiDeFiDeFi DeFiDeFi ne nécessitent pas d'authentification, ne stockent pas les noms et ne gèrent pas les portefeuilles. Il n'y a donc rien à signaler.

Miller Whitehouse-Levine, PDG du DeFi Education Fund, a déclaré : « On ne peut pas déclarer des données qu’on ne possède pas. » Son groupe n’était pas le seul à s’inquiéter. Des organisations du secteur ont averti que si cette réglementation était adoptée, elle anéantirait le développement open source aux États-Unis et pousserait les équipes à délocaliser leurs activités. Même les fournisseurs de portefeuilles numériques, qui n’ont pas accès aux fonds, étaient concernés par la formulation vague de cette réglementation.

Début 2025, l'opposition s'est manifestée au Congrès. Les parlementaires ont utilisé la loi sur le contrôle parlementaire (Congressional Review Act) pour abroger intégralement le règlement. Adopté par le Sénat par 70 voix contre 28, il a ensuite été approuvé par la Chambre des représentants. Trump a promulgué la loi le 11 avril, mettant ainsi un terme définitif au projet de l'IRS avant même son entrée en vigueur.

La loi était claire : le Congrès ne souhaitait pas que la finance décentralisée DeFi soit traitée comme des sociétés de courtage. Le retrait du Trésor cette semaine confirme qu’il a bien compris le message. Dans son document, le département a reconnu que l’obligation de déclaration des courtiers ne devrait s’appliquer qu’aux plateformes d’échange et aux intermédiaires dépositaires. Cela signifie que des plateformes comme Coinbase ou Binance US restent concernées. Mais la réglementation n’affecte plus les protocoles décentralisés ni les développeurs d’interfaces utilisateur.

La réglementation de l'IRS est abandonnée, mais les cryptomonnaies restent dans le collimateur du Trésor

La réglementation, désormais abrogée, avait introduit un nouveau formulaire (1099-DA) que les courtiers en cryptomonnaies devaient déclarer auprès du fisc américain (IRS). Ce formulaire exigeait des données de transaction détaillées : montants, adresses des portefeuilles etdent. L’IRS l’avait conçu pour reproduire la manière dont les courtiers en bourse déclarent leurs transactions. Mais son application à la DeFi s’est avérée chaotique.

La formulation de la règle était si vague que même des outils n'ayant aucun contrôle sur les fonds des utilisateurs, comme les agrégateurs de jetons et certaines interfaces de portefeuilles, auraient dû s'y conformer. Les critiques l'ont jugée inapplicable. Nombreux sont ceux qui ont également affirmé qu'elle violait les droits fondamentaux à la vie privée.

Le Trésor américain ne se désintéresse pas pour autant des cryptomonnaies. Sous la direction de Scott Bessent, le département a été actif sur d'autres fronts. Tout au long de 2023 et 2024, il a imposé des sanctions à des acteurs des réseaux bancaires parallèles iraniens et a signalé des pirates informatiques liés à la Corée du Nord, soupçonnés de blanchiment de cryptomonnaies volées. Cela montre qu'il continue de surveiller de près la finance illicite, même s'il assouplit sa position envers les développeurs de cryptomonnaies américains.

Sur le plan international, le Trésor américain est pleinement engagé dans des débats de politique financière majeurs. Il participe aux discussions du G7 sur l'instauration d'un impôt minimum mondial et mène également des négociations tarifaires liées au commerce numérique international. Ces discussions témoignent des efforts déployés par les États-Unis pour maintenir leur alignement avec leurs alliés en matière de fiscalité et de finance, tout en assouplissant les réglementations nationales les plus contraignantes.