Les règles fiscales en Allemagne exigent que les investisseurs en crypto-monnaies tiennent un registre des transactions
- Les traders de crypto-monnaies en Allemagne doivent enregistrer toutes les transactions pour éviter des ennuis avec les autorités fiscales.
- Les investisseurs qui conservent leurs actifs numériques plus d'un an avant leur vente bénéficient d'une exonération fiscale.
- Les règles fiscales mises à jour prévoient des accords contractuels avec l'administration fiscale pour combler les lacunes dans les déclarations d'impôts.
Une circulaire relative aux règles fiscales émise par le ministère des Finances allemand attire l'attention des investisseurs sur leur obligation d'enregistrer et de déclarer toutes leurs transactions en cryptomonnaies. Selon la presse allemande, citant des experts qui ont apporté des éclaircissements sur cette mise à jour, les violations de ces directives peuvent être considérées comme de l'évasion fiscale.
La lettre, publiée par le ministère fédéral des Finances (BMF) début mars, réexamine la fiscalité des profits liés aux crypto-monnaies trois ans après que le sujet ait été initialement abordé par le département. Des experts cités par le magazine d'actualités économiques Wirtschaftswoche ont noté que ce document répond à des questionsen suspens.
Les investissements à long terme dans le Bitcoin offrent des avantages fiscaux en Allemagne
Selon la circulaire, les investisseurs qui vendent des cryptomonnaies plus d'un an après leur achat ne paieront pas d'impôt sur la plus-value. Les profits inférieurs à 1 000 € provenant de toutes les ventes privées au cours de l'année civile 2024 sont également exonérés d'impôt. Auparavant, ce seuil annuel était fixé à 600 €.
« Cette lettre apporte plus de clarté à tous ceux qui négocient des cryptomonnaies », a commenté Werner Hoffmann, fondateur du prestataire de services fiscaux crypto Pekuna. « Les points existants ont été formulés et complétés plus en détail » avec les règles fiscales actualisées, a-t-il ajouté sur les réseaux sociaux.
Hoffmann a mis en lumière certaines modifications dans un post LinkedIn. Parmi celles-ci : le remplacement du terme « monnaies virtuelles » par le terme adopté par l'UE, « actifs cryptographiques », une distinction plus claire entre les différents types de jetons numériques et des informations supplémentaires sur le traitement fiscal des airdrops et des hard forks.
Un rapport de la chaîne d'actualités allemande spécialisée dans la crypto BTC Echo a également noté que les revenus issus du staking et du prêt restent exonérés d'impôt si la période de détention d'un an est dépassée. Il a également souligné que seule la vente de BTC et similaires contre des devises fiduciaires comme l'euro ou leur échange vers d'autres cryptomonnaies est imposable, tandis que les transferts internes entre portefeuilles cryptos individuels ne sont pas soumis à taxation.
Le non-respect des règles fiscales peut entraîner des poursuites pour évasion fiscale
« Quiconque enfreint ces directives risque, dans le pire des cas, d'être reconnu coupable d'évasion fiscale – et doit s'attendre à des conséquences », met en garde Wirtschaftswoche. Les règles fiscales suggèrent que les propriétaires de cryptomonnaies doivent documenter chaque opération relative à leurs actifs numériques, conclut l'hebdomadaire allemand.
Le consultant en fiscalité crypto Matthias Steger a souligné que les contribuables doivent tenir des registres précis de toutes les transactions, y compris les frais payés, car l'administration fiscale pourrait exiger ces documents ainsi que la preuve de leurs avoirs cryptographiques en fin d'année.
Les investisseurs sont également tenus de pouvoir fournir des informations sur tout compte existant sur des plateformes centralisées, telles que les bourses de cryptomonnaies, ainsi qu'un aperçu des prix d'achat et de vente de chaque position crypto, a révélé l'article de Wiwo publié dimanche.
La BMF ouvre la porte à des accords avec les contribuables en matière de cryptomonnaies
Lors d'un récent post sur LinkedIn, Steger a également souligné que, selon les nouvelles règles fiscales, les hauts revenus pourraient potentiellement conclure des accords contractuels avec l'administration fiscale. Bien qu'il ne s'agisse pas exactement d'un forfait en compensation des impôts dus comme dans d'autres juridictions, cette option, appelée « accord réel », lie les deux parties à des faits stipulés contractuellement, a expliqué l'expert.
Cet accord peut servir à établir une coopération avec les autorités fiscales pour combler les écarts déjà déclarés dans les déclarations d'impôts. Par exemple, cela pourrait concerner les revenus générés lors de périodes fiscales antérieures par le trading sur une plateforme qui n'existe plus, comme une bourse en faillite, ce qui rend plus difficile la détermination de l'assiette fiscale.
« Je pense que si vous évitez les poursuites pénales de manière claire grâce à une divulgation et une formulation appropriées, un tel contrat a du charme. Vous cherchez une solution adéquate et, bien sûr, ne collectez pas d'estimation de pénalité ; vous parvenez à un accord contraignant sur un sujet et donc sur l'impôt, et les deux parties bénéficient ainsi de la paix juridique », explique Matthias Steger.
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