La réglementation fiscale allemande exige que les investisseurs en cryptomonnaies conservent un registre de leurs transactions

Une circulaire du ministère allemand des Finances, relative à la réglementation fiscale, rappelle aux investisseurs leur obligation d'enregistrer et de déclarer toutes leurs transactions en cryptomonnaies. Selon la presse allemande, qui cite des experts, le non-respect de ces règles peut être considéré comme une fraude fiscale.

La lettre, publiée début mars par le ministère fédéral des Finances (BMF), revient sur la taxation des bénéfices liés aux cryptomonnaies, trois ans après que le ministère s'y soit initialement intéressé. Des experts cités par le magazine économique Wirtschaftswoche ont noté que le document apporte des réponses aux questions.

Les investissements à long terme Bitcoin offrent des avantages fiscaux en Allemagne

Selon la circulaire, les investisseurs qui vendent des cryptomonnaies plus d'un an après leur achat ne seront pas imposés sur la différence. Les bénéfices inférieurs à 1 000 € provenant de toutes les ventes privées réalisées au cours de l'année civile 2024 sont également exonérés d'impôt. Auparavant, ce seuil annuel était fixé à 600 €.

« Cette lettre apporte plus de clarté à tous ceux qui négocient des cryptomonnaies », a commenté Werner Hoffmann, fondateur de Pekuna, prestataire de services fiscaux spécialisé dans les cryptomonnaies. « Les points existants ont été reformulés et complétés plus en détail » par la mise à jour de la réglementation fiscale, a-t-il ajouté sur les réseaux sociaux.

Hoffmann a mis en lumière certaines de ces modifications dans une publication LinkedIn. Celles-ci consistent notamment à remplacer le terme « monnaies virtuelles » par le terme « crypto-actifs » adopté par l’UE, à établir une distinction plus claire entre les différents types de jetons numériques et à fournir des informations supplémentaires sur le traitement fiscal des airdrops et des hard forks.

Un rapport du média allemand spécialisé dans les cryptomonnaies, BTC Echo, précise que les revenus issus du staking et des prêts restent exonérés d'impôt si la période de détention d'un an est dépassée. Il souligne également que seules la vente de BTC et autres cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires comme l'euro, ou leur conversion en d'autres cryptomonnaies, sont imposables. Les transferts internes entre portefeuilles de cryptomonnaies individuels, quant à eux, ne sont pas soumis à l'impôt.

Le non-respect des règles fiscales peut entraîner des poursuites pour fraude fiscale

« Quiconque enfreint ces règles est, au pire, coupable de fraude fiscale et doit s'attendre à des conséquences », prévient Wirtschaftswoche. L'hebdomadaire allemand conclut que la réglementation fiscale recommande aux détenteurs de cryptomonnaies de documenter chaque opération effectuée sur leurs actifs numériques.

Le consultant fiscal en cryptomonnaies Matthias Steger a souligné que les contribuables doivent conserver des registres précis de toutes leurs transactions, y compris les frais payés, car le service des impôts peut demander ces registres ainsi que des preuves de leurs avoirs en cryptomonnaies à la fin de l'année.

Les investisseurs devront également être prêts à partager des informations sur tous les comptes existants sur des plateformes centralisées, telles que les plateformes d'échange de cryptomonnaies, ainsi qu'un aperçu des prix d'achat et de vente des positions individuelles en cryptomonnaies, comme l'indiquait l'article de Wiwo publié dimanche.

Le BMF ouvre la voie à des accords avec les contribuables du secteur des cryptomonnaies

Dans une publication sur LinkedIn, Steger a également souligné que, selon la nouvelle réglementation fiscale, les contribuables à hauts revenus peuvent potentiellement concluretracavec l'administration fiscale. Bien que cette option, appelée « accord de principe », ne prévoie pas le versement d'une somme forfaitaire en compensation des impôts dus, comme dans d'autres juridictions, elle lie les deux parties sur destracstipulés, a expliqué l'expert.

Cet accord peut permettre d'établir une coopération avec l'administration fiscale afin de combler les lacunes déjà déclarées dans les déclarations de revenus. Ce pourrait être le cas, par exemple, des revenus générés lors d'exercices fiscaux antérieurs par des transactions sur une plateforme désormais inexistante, telle qu'une bourse ayant fait faillite, ce qui complique la détermination de l'assiette fiscale.

« Je pense que si l’on évite les poursuites pénales de manière transparente grâce à une communication et une formulation appropriées, un teltraca tout son intérêt. On cherche une solution adéquate et, bien sûr, on évite de réclamer une estimation de pénalité ; on parvient à un accord contraignant sur le fond et donc sur la question fiscale, et les deux parties sont en paix avec la loi », a expliqué Matthias Steger.