Le Danemark envisage une taxe de 42 % sur les plus-values et moins-values latentes pour les cryptomonnaies

Le Conseil des impôts du Danemark a proposé de mettre en œuvre une nouvelle réglementation pour taxer les plus-values et moins-values latentes des résidents sur les cryptomonnaies. La loi proposée vise à unifier toutes les réglementations fiscales liées aux actifs cryptographiques et à rationaliser le processus.

Selon les rapports, le Conseil envisage d'imposer une taxe sur les plus-values allant jusqu'à 42 % qui s'appliquerait aux détenteurs de cryptomonnaies annuellement, qu'ils aient vendu ou non leurs actifs. La proposition fait partie des recommandations d'un rapport de 93 pages qui analyse la fiscalité des cryptomonnaies.

Dans le rapport, le Conseil des impôts dirigé par le ministre des Finances Rasmus Stoklund a discuté de trois modèles possibles pour taxer les actifs cryptographiques : la taxe sur les plus-values, la taxe sur l'inventaire et la taxe d'entrepôt.

Stoklund affirme que le régime fiscal conventionnel des plus-values ne favorise pas pleinement les détenteurs de cryptomonnaies, car il y a eu plusieurs cas où ils ont été taxés de manière injuste. Par conséquent, une nouvelle loi fiscale spécifique aux cryptomonnaies résoudra le problème.

Bien que le rapport ait analysé les trois modèles, il semble favoriser une approche d'inventaire pour la fiscalité, qui exige que l'intégralité du portefeuille d'un investisseur en cryptomonnaies soit traitée comme un seul inventaire et taxée annuellement à une date spécifique. En faisant cela, le Conseil des impôts assimile les actifs numériques aux titres traditionnels, qui sont également taxés selon l'approche de l'inventaire.

La loi proposée au Danemark pourrait entrer en vigueur d'ici 2026

Pendant ce temps, le projet de loi est prévu pour être introduit devant le Parlement danois d'ici 2025, le ministre notant qu'il présentera le projet de loi devant le parlement. Cependant, le Conseil a noté que toute application ne se produirait pas avant janvier 2026.

Bien que le projet de loi ait déjà suscité une certaine agitation, en particulier de la part de la communauté des cryptomonnaies, il est encore assez loin de devenir une loi. Le parlement devrait délibérer sur la loi, et il pourrait y avoir des modifications avant l'approbation. Cependant, le taux est peu susceptible de changer étant donné que 42 % est le taux standard de la taxe sur les plus-values au Danemark.

Au-delà de l'imposition de taxes, le projet de loi obligera les fournisseurs de services d'actifs cryptographiques à fournir des informations sur les transactions de leurs clients aux autorités gouvernementales de l'Union européenne. Cela fait déjà partie intégrante de la loi de l'UE sur les marchés d'actifs cryptographiques (MiCA).

Il est intéressant de noter qu'il n'est pas mentionné si la loi s'appliquera de manière rétroactive aux holdings de cryptomonnaies existants, bien qu'il y ait des spéculations dans ce sens.

Une loi rétroactive pourrait s'avérer particulièrement dommageable pour les détenteurs à long terme de cryptomonnaies, car ils devraient payer des impôts sur la valeur de leurs actifs au fil du temps. Par exemple, quelqu'un qui détient du Bitcoin depuis 2009 pourrait devoir verser 42 % de l'augmentation de la valeur de l'actif phare de cette époque jusqu'à présent.

Impact potentiel sur les détenteurs de cryptomonnaies 

Jusqu'à présent, les préoccupations de la communauté des cryptomonnaies découlent principalement de ce que beaucoup croient être une tentative des gouvernements de divers pays de contrôler l'industrie des cryptomonnaies. Le gouvernement italien envisage également d'augmenter la taxe sur le Bitcoin de 26 % à 42 % d'ici 2025, tandis que la candidate démocrate à la présidence Kamala Harris a également proposé une taxe de 25 % sur les plus-values latentes.

Étant donné les récents articles anti-Bitcoin publiés par des chercheurs soutenus par le gouvernement, les préoccupations de la communauté des cryptomonnaies ne sont pas infondées. Des chercheurs de la Banque centrale européenne (BCE) et de la Réserve fédérale de Minneapolis ont proposé une interdiction ou une taxe sur le Bitcoin, invoquant des raisons telles que la distribution des richesses et l'aide aux gouvernements à maintenir des déficits primaires.

Néanmoins, beaucoup pensent que la mise en œuvre de la loi pourrait s'avérer délicate et pourrait empêcher son adoption. Une taxe sur les plus-values latentes pour les détenteurs de cryptomonnaies pourrait forcer l'investisseur à vendre les mêmes actifs pour pouvoir payer les impôts.