Emiratos Árabes Unidos elimina impuestos para todas las transacciones de criptomonedas
- Los Emiratos Árabes Unidos han exento las transferencias y conversiones de criptomonedas del IVA, a partir del 15 de noviembre de 2024.
- Los exportadores ahora pueden gestionar menos trámites burocráticos para calificar para el IVA cero en bienes y servicios, pero algunos servicios seguirán gravados dependiendo de dónde se realicen.
- Si tu negocio opera con criptomonedas, debes verificar cómo afecta esta exención del IVA a tus impuestos y si necesitas corregir declaraciones pasadas.
La Autoridad Federal de Impuestos (FTA) de los Emiratos Árabes Unidos ha publicado publicado enmiendas al Reglamento Ejecutivo del Decreto-Ley Federal No. 8 de 2017, que regula el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Los cambios, que entrarán en vigor el 15 de noviembre, siguiendo la Decisión del Gabinete No. (100) de 2024, introducen una exención del IVA para la transferencia y conversión de activos virtuales, incluidas las criptomonedas.
Los ciudadanos y las empresas involucrados en criptomonedas ahora estarán exentos del IVA sobre la transferencia y conversión de activos virtuales.
Emiratos Árabes Unidos realiza enmiendas clave al IVA sobre las exportaciones
El artículo 30 aborda el tratamiento del IVA sobre las exportaciones de bienes, con un enfoque en facilitar las condiciones requeridas para aplicar la tasa cero.
Los exportadores ahora pueden presentar uno de varios tipos de documentación para probar la exportación, como una declaración aduanera, un certificado de envío o evidencia comercial.
Anteriormente, el proceso era más estricto, exigiendo múltiples capas de prueba. Ahora, al simplificar los requisitos documentales, el gobierno tiene como objetivo reducir la carga sobre los exportadores.
Los cambios también se alinean con las regulaciones de la ley de Impuestos Especiales, específicamente en lo que respecta a las exenciones para bienes sujetos a impuestos especiales exportados fuera del país.
El artículo 31 revisa el tratamiento del IVA para los servicios exportados. Añade una condición de que los servicios exportados no pueden considerarse realizados dentro de los Emiratos Árabes Unidos o en las zonas designadas bajo las cláusulas especificadas en el Decreto-Ley.
Este cambio reduce efectivamente el alcance para aplicar la tasa cero para las exportaciones de servicios, haciendo que ciertos servicios estén sujetos a la tasa estándar donde su lugar de suministro está dentro de los Emiratos Árabes Unidos.
Los bienes raíces, los servicios electrónicos y las telecomunicaciones son ejemplos de servicios que pueden verse afectados, dependiendo de su lugar de uso o disfrute.
Tratamiento fiscal de los servicios financieros, incluidas las criptomonedas
La actualización más notable está en el artículo 42, que cubre el tratamiento fiscal de los servicios financieros.
La enmienda exime de IVA a servicios adicionales, específicamente la gestión de fondos de inversión, la transferencia de propiedad de activos virtuales y la conversión de activos virtuales.
Los dos últimos (transferencia de propiedad y conversión de activos virtuales) ahora están explícitamente exentos del IVA, con efecto retroactivo desde el 1 de enero de 2018.
Los gestores de fondos que supervisan inversiones deben analizar si sus servicios caen bajo la exención del IVA.
Para los gestores de fondos que proporcionan servicios a fondos de inversión licenciados en los Emiratos Árabes Unidos, la gestión de las operaciones del fondo, las inversiones y el monitoreo del rendimiento están todos exentos de IVA.
Esta exención también impacta la posición de recuperación del IVA de los fondos, potencialmente reduciendo los costos de gestión de inversiones.
Las empresas que operan con criptomonedas ahora deben determinar cómo esta exención afecta sus obligaciones de IVA. Aquellos que han pagado IVA anteriormente en transacciones de activos virtuales pueden necesitar presentar divulgaciones voluntarias para corregir sus declaraciones fiscales históricas.
Con estos cambios, la FTA espera que las empresas reevalúen sus posiciones de IVA y aseguren el cumplimiento.
El artículo 46 añade un nuevo párrafo que aborda los suministros compuestos, aquellos que involucran más de un componente.
Aclara que en casos donde no hay un componente principal, el tratamiento del IVA debe basarse en la naturaleza del suministro en su conjunto.
Esto evita complicaciones al calcular el IVA para servicios o productos agrupados.
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Jai Hamid
Jai Hamid ha estado cubriendo criptomonedas, mercados bursátiles, tecnología, la economía global y los eventos geopolíticos que afectan a los mercados durante los últimos 6 años. Ha trabajado con publicaciones centradas en blockchain, incluidas AMB Crypto, Coin Edition y CryptoTale, en análisis de mercado, grandes empresas, regulación y tendencias macroeconómicas. Se graduó en la London School of Journalism y ha compartido tres veces sus conocimientos sobre el mercado de criptomonedas en una de las principales cadenas de televisión de África.
