Какая из 3 групп доходов действительно получила наибольшую налоговую выгоду от большого красивого закона Трампа?

Президент Дональд Трамп подписал в этом месяце в Белом доме закон «Один большой красивый закон» (One Big Beautiful Bill Act), и теперь главный вопрос заключается в том, кто на самом деле получил наибольшую налоговую льготу. 

Закон включает несколько налоговых изменений, призванных охватить широкий круг американских домохозяйств и предприятий, но реальное влияние не было распределено равномерно.

Согласно полному разбору Центра налоговой политики, поддержанного Институтом Урбана и Институтом Брукингса, крупнейшими победителями стали не бедные или сверхбогатые, а группа, непосредственно следующая за верхними 1%.

Закон продлевает налоговые льготы, первоначально принятые в 2017 году, срок действия которых истекал в конце прошлого года. Он также добавляет новые снижения для определенных видов доходов и расходов: чаевые, сверхурочные, доходы, связанные с пожилым возрастом, и проценты по автокредитам.

Правила корпоративного налогообложения также были обновлены, а лимит вычета на государственные и местные налоги (SALT) был смягчен для узкой группы налогоплательщиков. Но когда сырые цифры были разобраны, стало ясно, что размер налоговой льготы полностью зависел от уровня дохода, налогового статуса и местоположения.

Группа «средний верхний» получила наибольшую выгоду

Центр налоговой политики не учитывал сокращения Трампа в программе Medicaid или программах продовольственной помощи, которые, как ожидается, негативно скажутся на американцах с низким доходом другими способами. Их модели фокусировались только на налоговых изменениях. И чтобы избежать завышения предположений, они сравнили новую систему с гипотетическим 2025 годом, в котором Конгресс не продлил налоговые льготы 2017 года. Это сравнение позволяет аналитикам изолировать эффекты закона Трампа, не преувеличивая их.

Чтобы понять, как льготы распределяются по группам доходов, аналитики использовали модель на основе выборки из 100 человек, упорядоченных по доходу. Они не полагались на скорректированный валовой доход, а использовали более широкую меру, называемую расширенным денежным доходом, который включает заработную плату, доходы от бизнеса, инвестиции, необлагаемые налогом льготы, такие как медицинская страховка, и некоторые государственные трансферты, такие как SNAP. Этот подход дает более четкое представление о том, что американцы действительно зарабатывают и что они сохраняют.

Общий результат: люди, находящиеся непосредственно ниже верхних 1%, получили наибольшую налоговую выгоду, измеренную как доля дохода после уплаты налогов. Это означает, что льготы оказали наибольшее реальное влияние на них — не обязательно в долларах, а в том, как это повлияло на их общий доход после вычетов.

Низкооплачиваемые работники увидели улучшения в процентном выражении, потому что они начинают с меньших налоговых счетов, но их абсолютная экономия оставалась скромной. На вершине сырые долларовые вычеты были большими, но их относительная выгода уменьшилась из-за более высоких базовых доходов.

Верхняя группа все еще платила больше, но получила вычеты; некоторые все еще потеряли

Распределение доходов играет здесь большую роль. Высокооплачиваемые работники платят большую часть федерального подоходного налога страны, поэтому, когда вводятся широкие вычеты, они получают наибольшую сумму обратно. Демократы неоднократно называли эту структуру несправедливой, утверждая, что это раздача денег богачам.

Но республиканцы сохранили все части налогового закона 2017 года, включая те, которые благоприятствуют высокооплачиваемым работникам и предприятиям с пропускной способностью (pass-through businesses), которые облагаются налогом по правилам индивидуального подоходного налога. Это было намеренно.

Даже внутри одной и той же группы доходов результаты варьируются в зависимости от того, где живут люди и как они зарабатывают деньги. Некоторые высокооплачиваемые работники в штатах с высокими местными налогами могут в итоге заплатить больше в этом году. Это связано с тем, что лимит вычета SALT остается в силе. Другие потеряют налоговые льготы, связанные с проигрышами в азартных играх или студентами колледжей из числа иждивенцев.

Те, кто находится на самой низкой ступени, люди, которые не платят подоходный налог и платят только налоги на заработную плату, не заметят большой разницы. Налоговые изменения не были разработаны для значительного воздействия на них. Тем временем, несколько работников с доходом выше среднего могут в итоге платить больше в зависимости от того, на какие вычеты они имеют право и как структурирован их доход.

Последний раз аналитики рассматривали этот закон, сравнивая его с версией, где налоговые правила 2024 года просто оставались неизменными. Эта версия не включала бы новые вычеты Трампа на чаевые и сверхурочные, а также более мягкий лимит вычета SALT.

Эти обновления создали более заметные изменения для семей рабочего класса и работников среднего звена в штатах с высокими налогами. Но в большой картине ничего не изменило основной результат.