Les Émirats arabes unis suppriment les taxes sur toutes les transactions crypto
- Les Émirats arabes unis viennent d'exempter les transferts et conversions de crypto-monnaies de la TVA, à compter du 15 novembre 2024.
- Les exportateurs peuvent désormais traiter moins de formalités administratives pour bénéficier d'une TVA zéro sur les biens et services, mais certains services continueront d'être taxés selon leur lieu d'exécution.
- Si votre entreprise traite avec des crypto-monnaies, vous devez vérifier comment cette exonération de TVA affecte vos impôts et si vous devez corriger des déclarations passées.
L’Autorité fédérale des impôts (FTA) des Émirats arabes unis a publié proposé des amendements au Règlement d’application du Décret-loi fédéral n° 8 de 2017, qui régit la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
Les changements, qui entreront en vigueur le 15 novembre, suite à la décision du Conseil des ministres n° (100) de 2024, introduisent une exonération de TVA pour le transfert et la conversion d’actifs virtuels, y compris les cryptomonnaies.
Les citoyens et les entreprises impliqués dans la crypto seront désormais exonérés de TVA sur le transfert et la conversion d’actifs virtuels.
Les Émirats arabes unis apportent des modifications clés à la TVA sur les exportations
L’article 30 traite du régime de TVA applicable aux exportations de biens, en mettant l’accent sur l’assouplissement des conditions requises pour appliquer le taux zéro.
Les exportateurs peuvent désormais présenter l’un des plusieurs types de documents pour prouver l’exportation, tels qu’une déclaration douanière, un certificat d’expédition ou une preuve commerciale.
Auparavant, le processus était plus strict, exigeant plusieurs couches de preuve. Maintenant, en simplifiant les exigences documentaires, le gouvernement vise à réduire la charge pesant sur les exportateurs.
Les changements s’alignent également sur les réglementations de la loi sur la taxe d’accise, en particulier concernant les exonérations pour les biens d’accise exportés hors du pays.
L’article 31 révisé le régime de TVA applicable aux services exportés. Il ajoute une condition selon laquelle les services exportés ne peuvent pas être considérés comme fournis aux Émirats arabes unis ou dans les zones désignées aux termes des clauses spécifiées dans le Décret-loi.
Ce changement réduit effectivement la portée de l’application du taux zéro pour les exportations de services, rendant certains services soumis au taux normal lorsque leur lieu de fourniture se trouve aux Émirats arabes unis.
L’immobilier, les services électroniques et les télécommunications sont des exemples de services qui pourraient être affectés, selon leur lieu d’utilisation ou de jouissance.
Régime fiscal des services financiers, y compris la crypto
La mise à jour la plus notable concerne l’article 42, qui couvre le régime fiscal des services financiers.
L’amendement exonère de la TVA des services supplémentaires, spécifiquement la gestion de fonds d’investissement, le transfert de propriété d’actifs virtuels et la conversion d’actifs virtuels.
Les deux derniers (transfert de propriété et conversion d’actifs virtuels) sont désormais explicitement exonérés de TVA, avec un effet rétroactif au 1er janvier 2018.
Les gestionnaires de fonds supervisant les investissements devraient analyser si leurs services relèvent de l’exonération de TVA.
Pour les gestionnaires de fonds fournissant des services à des fonds d’investissement agréés aux Émirats arabes unis, la gestion des opérations du fonds, des investissements et du suivi des performances sont toutes exonérées de TVA.
Cette exoneration affecte également la position de récupération de la TVA des fonds, réduisant potentiellement les coûts de gestion des investissements.
Les entreprises traitant avec la crypto doivent désormais déterminer comment cette exoneration affecte leurs obligations de TVA. Ceux qui ont précédemment payé la TVA sur les transactions d’actifs virtuels pourraient devoir déposer des déclarations volontaires pour corriger leurs déclarations fiscales historiques.
Avec ces changements, la FTA s’attend à ce que les entreprises réévaluent leur position en matière de TVA et assurent la conformité.
L’article 46 ajoute un nouveau paragraphe traitant des fournitures composites — celles impliquant plus d’un composant.
Il clarifie que dans les cas où il n’y a pas de composant principal, le régime de TVA devrait être basé sur la nature de la fourniture dans son ensemble.
Cela empêche les complications lors du calcul de la TVA pour les services ou produits groupés.
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Jai Hamid
Jai Hamid couvre les cryptomonnaies, les marchés boursiers, la technologie, l'économie mondiale et les événements géopolitiques qui affectent les marchés depuis 6 ans. Elle a travaillé avec des publications axées sur la blockchain, notamment AMB Crypto, Coin Edition et CryptoTale, sur des analyses de marché, des entreprises majeures, la réglementation et les tendances macroéconomiques. Elle est diplômée de la London School of Journalism et a partagé à trois reprises des analyses du marché des cryptomonnaies sur l'une des principales chaînes de télévision d'Afrique.
