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Les Émirats arabes unis suppriment les taxes sur toutes les transactions en cryptomonnaies
- Les Émirats arabes unis viennent d'exempter de TVA les transferts et conversions de cryptomonnaies à compter du 15 novembre 2024.
- Les exportateurs peuvent désormais faire face à moins de formalités administratives pour bénéficier d'une TVA à 0 % sur les biens et services, mais certains services resteront taxés en fonction du lieu où ils sont fournis.
- Si votre entreprise opère dans le secteur des cryptomonnaies, vous devez vérifier l'impact de cette exonération de TVA sur vos impôts et déterminer si vous devez corriger des déclarations antérieures.
L’Autorité fiscale fédérale (FTA) des Émirats arabes unis a publié des amendements au règlement d’application du décret-loi fédéral n° 8 de 2017, qui réglemente la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
Les modifications, qui entreront en vigueur le 15 novembre, suite à la décision du Cabinet n° (100) de 2024, introduisent une exemption de TVA pour le transfert et la conversion d'actifs virtuels, y compris les cryptomonnaies.
Les citoyens et les entreprises impliqués dans le secteur des cryptomonnaies seront désormais exemptés de TVA sur le transfert et la conversion d'actifs virtuels.
Les Émirats arabes unis apportent des modifications importantes à la TVA sur les exportations
L’article 30 traite du traitement de la TVA sur les exportations de biens, en mettant l’accent sur l’assouplissement des conditions requises pour appliquer le taux zéro.
Les exportateurs peuvent désormais présenter différents types de documents pour prouver l'exportation, tels qu'une déclaration en douane, un certificat d'expédition ou une preuve commerciale.
Auparavant, la procédure était plus stricte et exigeait de multiples justificatifs. Désormais, en simplifiant les exigences documentaires, le gouvernement vise à alléger la charge pesant sur les exportateurs.
Ces modifications sont également conformes à la réglementation de la loi sur les droits d'accise, notamment en ce qui concerne les exemptions pour les produits soumis à accise exportés du pays.
L’article 31 modifie le traitement de la TVA applicable aux services exportés. Il ajoute une condition : les services exportés ne peuvent être considérés comme exécutés aux Émirats arabes unis ou dans les zones désignées, conformément aux dispositions du décret-loi.
Cette modification restreint de fait le champ d'application du taux zéro aux exportations de services, soumettant certains services au taux normal lorsque leur lieu de prestation se situe aux Émirats arabes unis.
L’immobilier, les servicestronet les télécommunications sont des exemples de services qui pourraient être affectés, selon leur lieu d’utilisation ou enj.
Traitement fiscal des services financiers, y compris les cryptomonnaies
La modification la plus notable concerne l'article 42, qui porte sur le traitement fiscal des services financiers.
La modification exempte de TVA certains services supplémentaires, notamment la gestion de fonds d'investissement, le transfert de propriété d'actifs virtuels et la conversion d'actifs virtuels.
Ces deux dernières opérations (transfert de propriété et conversion d'actifs virtuels) sont désormais explicitement exonérées de TVA, avec effet rétroactif au 1er janvier 2018.
Les gestionnaires de fonds supervisant les investissements doivent analyser si leurs services relèvent de l'exonération de TVA.
Pour les gestionnaires de fonds fournissant des services aux fonds d'investissement agréés aux Émirats arabes unis, la gestion des opérations, des investissements et du suivi des performances des fonds est entièrement exonérée de TVA.
Cette exemption a également une incidence sur la situation des fonds en matière de récupération de la TVA, ce qui peut réduire les coûts de gestion des investissements.
Les entreprises opérant dans le secteur des cryptomonnaies doivent désormais déterminer l'impact de cette exemption sur leurs obligations en matière de TVA. Celles qui ont déjà payé la TVA sur des transactions en actifs virtuels pourraient devoir effectuer des déclarations volontaires afin de corriger leurs déclarations fiscales antérieures.
Suite à ces changements, l'Autorité fiscale fédérale (FTA) s'attend à ce que les entreprises réévaluent leur situation en matière de TVA et veillent à leur conformité.
L’article 46 ajoute un nouveau paragraphe traitant des fournitures composites — celles impliquant plus d’un composant.
Il est précisé que, dans les cas où il n'existe pas d'élément principal, le traitement de la TVA doit être fondé sur la nature de la fourniture dans son ensemble.
Cela évite les complications lors du calcul de la TVA sur les services ou produits groupés.
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Jai Hamid
Jai Hamid est une journaliste financière forte de six ans d'expérience dans la couverture des cryptomonnaies, des marchés boursiers, des technologies, de l'économie mondiale et des événements géopolitiques ayant un impact sur les marchés. Elle a collaboré avec des publications spécialisées dans la blockchain, telles que AMB Crypto, Coin Edition et CryptoTale, où elle a rédigé des analyses de marché, des articles sur les grandes entreprises, la réglementation et les tendances macroéconomiques. Diplômée de la London School of Journalism, elle est intervenue à trois reprises sur l'une des principales chaînes de télévision africaines pour partager son expertise du marché des cryptomonnaies.
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