上院版の「ビッグビューティフルビル」は、条件を満たすシニアに6,000ドルの税制優遇を提供

上院の「One Big Beautiful bill」の草案は、所得と身分の要件を満たす65歳以上のアメリカ人に6,000ドルの税控除を提供する。下院はすでに5月22日に自らの版を可決したが、その提案される控除は4,000ドルで上限となっている。

両側は同じアイデアを含めた — ドナルド・トランプ大統領の公約の一部であった社会保障給付への課税撤廃ではなく、シニア向けの税制優遇である。しかし、その撤廃はこの法案には含まれていない。なぜなら、調整規則は社会保障への変更を許可していないからである。

この税制優遇は2025年から2028年まで続き、社会保障番号を持つ個人とカップルにのみ適用される。上院版の控除を完全に受け取るには、個人は修正調整総所得が75,000ドル以下でなければならない。カップルの場合、 cutoff は150,000ドルである。もし誰かがそのラインを超えて稼いだ場合、ボーナスは縮小し始める。そしてそれは急速に縮小する。

上院は下院よりも速く控除を段階的に廃止

上院法案は、上限を超える所得に対して控除を6%で段階的に廃止する。つまり、控除を4%のみで削減する下院版と比較して、この恩恵はより速く消失する。税制財団のシニアエコノミストであるアレックス・ドゥランテ氏は、この違いが所得閾値に近い人々にとって重要だと述べた。「より速い段階的廃止により、完全な6,000ドルの恩恵がより速く失われる」と彼は 述べた。

控除額は上院版の方が大きいが、完全な金額を資格する人に限られる。都市・ブルッキングス税政策センターのシニアフェローであるハワード・グレックマン氏は、「それはあなたが所得分布のどこにいるかによる」と説明し、中所得のシニアが上院版の法案から最も恩恵を受ける可能性が高いと述べた。彼の言葉によれば、「それはより良い、助けを必要とする人々をより助けるからである。」

下院版はより柔軟性がある。シニアは標準控除を使用するか、細目控除を使用するかに関係なく控除を主張できる。これは少し余裕を与えるが、グレックマン氏は、その所得層のシニアの多くは細目控除を使用しないことを指摘した。

この控除を申請するすべての人 — 単身でも結婚していても — 有効な社会保障番号を持っている必要がある。これは不可譲である。単身者および共同申告する配偶者双方に必要である。そのIDを欠く人々への例外はない。

社会保障税撤廃はこれに取って代わられた

社会保障への課税を撤廃するというアイデアは、コストのために放棄された。その変更は費用がかかりすぎた。現在、給付金は結合所得 — 調整総所得、非課税利息、社会保障給付の半分 — を使用する式に基づいて課税される。

現在の税法では、34,000ドル以上を稼ぐ単身者および44,000ドル以上を稼ぐカップルに対して、社会保障給付の最大85%が課税される。個人として25,000ドルから34,000ドル、カップルとして32,000ドルから44,000ドルを稼ぐ人々に対しては、給付金の最大50%が課税される。このシステムは、調整規則がそれへの編集をブロックしているため、維持される。

したがって、立法府は社会保障からの課税を撤廃するのではなく、この一時的なボーナス控除を投げ捨てる。それは限定的である。それは75,000ドルまたは150,000ドル以下を稼ぐ人々に焦点を当てている。高所得者は完全に締め出される。これは意図的だった。

下院と上院の両方が自らの版にシニア控除を含めたため、それは法案の最終版に現れることがほぼ確実である。両側が交渉し、統一された草案に合意すると、それは署名のためにトランプの机へ送られる。ホワイトハウスはすでにこれを「歴史的な税制優遇」と呼んだが、それは依然として一時的であり、完全な解決策ではない。

ドゥランテ氏は、それがプロセスを生き残ると予想している。「両方の法案に含まれていたことから、シニア控除の版が存在することはかなり明確だ」と彼は述べた。

法案は中所得のシニアに固定されており、上院の6,000ドルという数字が交渉を通じて維持されれば、それはより速い6%の段階的廃止がそれを削り取る前に、資格する人々により大きな控除を与える可能性がある。