- IRSはRevenue Procedure 2025‑32に基づき、60以上の条項を網羅した2026年の税制改正を発表しました。
- 標準控除額は、夫婦共同申告で32,200ドル、単身者で16,100ドル、世帯主で24,150ドルに引き上げられます。
- 最高税率37%は据え置かれたままですが、代替最低税（AMT）の免税額、遺産排除枠、養子縁組控除、保育料控除、EITC（勤労所得控除）の金額はいずれも増加します。
IRSは2026年のルールブックを書き換え、アメリカ人がどの程度の金額を保持し、どの程度の金額がワシントンに直接渡るかを決定する形で税率区分を変更しています。
同庁は、インフレに対処するために新しい所得制限が導入され、翌年に提出されるすべての税務申告書の数字が変わるリセットが行われると述べました。
IRSのプレスリリースによると、当局は2.7%のインフレ率を適用し、これにより労働者はより高い税額控除段階に上がる前により多くの収入を得る必要がある。
2026年、所得50,000ドルの単身納税者は12%の税率で課税されますが、2025年には同じ人が22%の税率で課税されていました。ここでの目的は、IRSが「bracket creep」と呼ぶ現象、つまりインフレにより購買力に実際の増加がないまま納税者がより高いカテゴリーに押し上げられることを防ぐことです。
新しい数値は、2023年と2024年に続き、パンデミック時代の価格高騰を相殺するために閾値がそれぞれ7%、5.4%引き上げられた後のものです（IRSによる）。
IRS、控除額を引き上げ、職員休職命令
IRSはまた、2026年の標準控除額を更新しました。夫婦で共同申告する場合は32,200ドル、世帯主申告の場合は24,150ドル、単身納税者と婚姻申告の場合は16,100ドルが控除されます。
シニアも含まれており、大統領のOne Big Beautiful Bill Actにより、65歳以上の人々には最大6,000ドルの控除が認められます。この特典は、単身納税者で調整総所得75,000ドル、夫婦で150,000ドルまでが上限となり、2028年に終了する予定です。
同日、IRSは10月8日から始まる機関全体の休職を発表しました。これは連邦政府のシャットダウンの直接的な結果です。10月15日が延長期限の納税者には、より多くの時間が与えられません。「納税者は通常通り連邦所得税の申告、預け入れ、支払いを続けるべきです。資金調達の一時的な停止は、連邦所得税の責任を変更するものではありません」と、スポークスマンはCBSニュースに語りました。
IRS、税率区分の仕組みとOBBBAの影響を説明
IRSは、米国の税制には10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%の7つの税率区分があり、各パーセントは給与全体ではなく所得の一部に適用されることを思い出させました。例えば、2026年に課税所得50,000ドルの単身者がいる場合、最初の12,400ドルには10%、残りの37,600ドルには12%が適用されます。
例えば、総所得150,000ドルの夫婦の場合、まずその金額から2026年の標準控除32,200ドルを差し引き、課税所得117,800ドルを残します。これにより、最高边际税率は22%になります。
ただし、実効税率ははるかに低くなります：
- 最初の24,800ドルの所得には10%の税率が適用され、税金は2,480ドル
- 24,800ドルから100,800ドルまでの所得には12%の税率が適用され、税金は9,120ドル
- 100,800ドルから117,800ドルまでの所得には22%の税率が適用され、税金は3,740ドル
これらの変更は、ドナルド・トランプ大統領が7月に署名したOne Big Beautiful Bill Actにも関連しています。この法律は、2017年のTax Cuts and Jobs Actの大部分を固定し、迫っていた増税を阻止しました。Tax Foundationは、平均的な納税者が2026年に3,752ドルを節約すると推定していますが、特典の規模は居住地や所得額によって異なります。
新しいデータでは、その違いが明確です。下位20%の世帯（所得34,600ドル以下）は、2026年に約150ドルを節約し、これは所得の0.8%に相当します。上位20%の世帯（所得217,101ドル以上）は、平均12,540ドル、つまり所得の2.5%を節約します。
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Jai Hamid
ジャイ・ハミドは、過去6年間、暗号通貨、株式市場、テクノロジー、世界経済、そして市場に影響を与える地政学的イベントを報道してきました。彼女は、AMB Crypto、Coin Edition、CryptoTaleなどのブロックチェーン専門出版物で、市場分析、大手企業、規制、マクロ経済動向に関する記事を担当してきました。ロンドン・スクール・オブ・ジャーナリズムを卒業し、アフリカ有数のテレビネットワークで3回にわたり暗号通貨市場の洞察を提供しています。
