デンマークの暗号通貨保有者は、世界最高水準の53%のキャピタルゲイン課税を支払う

デンマークでは、暗号通貨の収益に対して世界最高レベルの課税が課されます。これは最近発表された研究によるもので、世界の暗号通貨税制の状況に光を当てています。CoincubとBlockpitという暗号通貨研究ファームの共同研究によると、デンマーク在住の暗号通貨投資家は、キャピタルゲイン課税（CGT）で最大53%を支払うことが示されました。 

この税率は、同国の高い課税水準と一致しています。レポートの抜粋は次のように説明しています。

「デンマーク税務当局は、暗号通貨の収益を個人所得として扱い、他の所得形態と同じ累進課税税率を適用します。この高い課税水準は、デンマークの所得課税への全体的なアプローチと一致しており、同国は世界でも最も高い課税水準の一つを持っています。」

~Coincub/ Blockpit

短期および長期のCGTが38.5%のアイスランドは、2番目に課税の厳しい暗号通貨目的地です。北欧の隣国と同様に、この高い税率は同国の累進課税制度と社会福祉経済モデルと一致しています。トップ3を締めくくるのはアイルランドで、暗号通貨の収益に33%の課税を課しています。

この レポート また、暗号通貨投資家にとって税制優遇措置のある国々もいくつか取り上げています。これにはバーレーン、バミューダ、スイス、ケイマン諸島、およびアラブ首長国連邦（UAE）が含まれます。これらの国々は、規制環境が整備されており、デジタル資産投資に対するCGTがゼロであるため、個人や企業がこれらの資産を扱う際の主要な目的地となっています。

長期ホディングに対する税制優遇措置はどこで受けられるか？

ユーロ圏のいくつかの国々は、長期のデジタル通貨ホルダーに対して特定の税制優遇措置を提供しています。例えば、ドイツでは、投資家が1年以上保有している資産からの収益、または1,000ユーロ以下の利益に対して0%の税率を適用しています。同様に、256ユーロ以下の暗号通貨収入は非課税です。

これは、1年以内に譲渡された保有資産に対して課される45%の税率と大きく対照的です。

ベルギーも、長期の暗号通貨からのキャピタルゲインに対して個人投資家に0%の税率を課しています。ただし、1つの条件があります：取引が保有者の通常の私的資産管理の一部として資格される必要があります。しかし、短期の収益には33%の定率課税が適用され、プロフェッショナルな暗号通貨活動からの収入にはより高い税率が適用されます。

ルクセンブルクも同様です。ここでは、トレーダーは6ヶ月以上保有している暗号通貨に対して 0% CGT 税率が適用されます。しかし、6ヶ月以内に売却された資産からの収益には、42%の累進課税が適用されます。同様のインセンティブを提供する他の国々には、マルタ、キプロス、クロアチアがあります。

新しいグローバルな税制基準が暗号通貨の透明性を狙う

暗号通貨の受容が増加するにつれ、今後の課税処理方法の見直しが不可欠となっています。この変化の背景には、2つのイニシアチブがあります：暗号資産報告枠組み（CARF）と、暗号資産活動の報告のための税務行政（TARKA）です。

CARFは、暗号通貨関連取引の報告に対する世界的に受け入れられる基準を設定することで、 税制 透明性を高め、脱税を防止することを目指しています。TARKAは、48の初期メンバーの税務機関間の相乗効果を可能にすることで、CARFの取り組みを補完します。

この2つのイニシアチブにより、暗号資産サービスプロバイダーはより厳格な監視の下に置かれ、強化された報告責任に合わせてシステムを更新することが求められます。同時に、税務当局は隠れた暗号通貨収益を追跡し、執行するためのより多くのツールと権限を持つことになります。