Le projet de loi « One Big Beautiful » du Sénat prévoit une déduction fiscale de 6 000 $ pour les Américains de 65 ans et plus qui remplissent les conditions de revenus et d’dent. La Chambre des représentants a déjà adopté sa version le 22 mai, mais la déduction proposée est plafonnée à 4 000 $.
Les deux camps partageaient la même idée : un allègement fiscal pour les personnes âgées plutôt que la suppression des taxes sur les prestations de sécurité sociale, une promesse de campagne dudent Donald Trump. Mais cette mesure n'a pas été retenue dans le projet de loi, car les règles de réconciliation budgétaire interdisent toute modification de la sécurité sociale.
Cet avantage fiscal est valable de 2025 à 2028 et s'applique uniquement aux personnes seules et aux couples titulaires d'un numéro de sécurité sociale. Pour bénéficier de la déduction maximale selon la version du Sénat, le revenu brut ajusté modifié ne doit pas dépasser 75 000 $. Pour les couples, ce seuil est fixé à 150 000 $. Au-delà de ce montant, le montant de l'avantage fiscal diminue rapidement.
Le Sénat supprime progressivement cette déduction plus rapidement que la Chambre des représentants.
Le projet de loi du Sénat supprime progressivement la déduction à hauteur de 6 % pour les revenus dépassant le plafond. Cela signifie que l'avantage disparaît plus rapidement que dans la version proposée par la Chambre des représentants, qui ne réduit la déduction que de 4 %. Alex Durante, économiste principal à la Tax Foundation, a déclaré que cette différence est importante pour les personnes dont les revenus sont proches des seuils. « La suppression progressive plus rapide signifie que l'avantage total de 6 000 $ est perdu plus vite », a-t-il expliqué .
La déduction est plus importante dans la version du Sénat, mais seulement si la personne remplit les conditions requises pour bénéficier du montant maximal. Howard Gleckman, chercheur principal au Centre de politique fiscale Urban-Brookings, explique : « Tout dépend de votre position sur l’échelle des revenus », et précise que les retraités à revenus moyens seraient probablement ceux qui tireraient le plus grand profit de la version du Sénat. Selon lui, « c’est mieux car cela aide davantage les personnes qui en ont le plus besoin ».
La version proposée par la Chambre des représentants offre plus de souplesse. Les personnes âgées pourraient bénéficier de la déduction, qu'elles optent pour la déduction forfaitaire ou la déduction détaillée. Cela leur laisse un peu plus de marge de manœuvre, même si Gleckman a souligné que peu de personnes âgées appartenant à cette tranche de revenus choisissent de toute façon la déduction détaillée.
Toute personne souhaitant bénéficier de cette déduction, célibataire ou mariée, doit posséder un numéro de sécurité sociale valide. Cette condition est non négociable. Elle s'applique aussi bien aux personnes seules qu'aux couples mariés déclarant conjointement. Aucune exception ne sera faite pour les personnes ne possédant pas ce numéro d'identification.
L'abrogation de la taxe sur la sécurité sociale a été abandonnée au profit de cette solution.
L'idée de supprimer l'imposition des prestations de sécurité sociale a été abandonnée en raison de son coût. Cette réforme aurait été trop onéreuse. Actuellement, les prestations sont imposées selon une formule qui prend en compte le revenu combiné : votre revenu brut ajusté, les intérêts non imposables et la moitié de vos versements de sécurité sociale.
Selon le code fiscal actuel, jusqu'à 85 % des prestations de sécurité sociale sont imposées pour les personnes seules dont le revenu dépasse 34 000 $ et pour les couples dont le revenu dépasse 44 000 $. Pour les personnes seules dont le revenu se situe entre 25 000 $ et 34 000 $, ou pour les couples dont le revenu se situe entre 32 000 $ et 44 000 $, jusqu'à 50 % des prestations sont imposées. Ce système est maintenu car les règles de conciliation empêchent toute modification.
Au lieu de supprimer les cotisations de sécurité sociale, les législateurs abandonnent cette déduction exceptionnelle temporaire. Elle est limitée et s'adresse aux personnes gagnant moins de 75 000 $ ou 150 000 $, selon leur situation fiscale. Les personnes à hauts revenus en sont totalement exclues. C'était un choix délibéré.
La Chambre des représentants et le Sénat ont tous deux inclus la déduction fiscale pour les personnes âgées dans leurs versions respectives, ce qui garantit presque sa présence dans la version finale du projet de loi. Une fois que les deux chambres auront négocié et se seront entendues sur un texte unifié, celui-ci sera soumis à la signature de Trump. La Maison-Blanche l'a déjà qualifiée de « mesure fiscale historique », mais elle reste temporaire et ne constitue pas une solution définitive.
Durante a déclaré s'attendre à ce que le projet soit maintenu. « Il me semble assez clair, puisque cette mesure figurait dans les deux projets de loi, qu'une forme de déduction pour les personnes âgées sera mise en place. »
Le projet de loi reste axé sur les personnes âgées à revenu moyen, et si le montant de 6 000 $ proposé par le Sénat est maintenu lors des négociations, cela pourrait permettre une déduction plus importante pour ceux qui y ont droit rapidement, avant que la réduction progressive de 6 % ne la diminue.
