Dinamarca considera un impuesto del 42% sobre las ganancias y pérdidas no realizadas para criptomonedas

El Consejo Tributario de Dinamarca ha propuesto promulgar una nueva regulación para gravar las ganancias y pérdidas no realizadas de los residentes en criptomonedas. La ley propuesta tiene como objetivo unificar todas las regulaciones fiscales relacionadas con los activos cripto y agilizar el proceso.

Según los informes, el Consejo está considerando imponer hasta un 42% de impuesto a las ganancias de capital que se aplicará anualmente a los titulares de criptomonedas, independientemente de si vendieron o no sus activos. La propuesta es parte de las recomendaciones en un informe de 93 páginas que analiza la tributación de criptomonedas.

En el informe, el Consejo Tributario encabezado por la Ministra de Tributación Rasmus Stoklund discutió tres modelos posibles para gravar los activos cripto: impuesto a las ganancias de capital, impuesto de inventario e impuesto de almacén.

Stoklund afirma que el régimen convencional de impuesto a las ganancias de capital no favorece completamente a los titulares de criptomonedas, ya que ha habido varios casos en los que han sido gravados injustamente. Por lo tanto, una nueva ley fiscal específica para cripto abordará el problema.

Aunque el informe analizó los tres modelos, parece favorecer un enfoque de inventario para la tributación, que requiere que todo el portafolio de un inversor cripto se trate como un solo inventario y se grabe anualmente en una fecha específica. Al hacer esto, el Consejo Tributario equipara los activos digitales con valores tradicionales, que también se gravan utilizando el enfoque de inventario.

La ley propuesta de Dinamarca podría entrar en vigor para 2026

Mientras tanto, el proyecto de ley propuesto está programado para presentarse en el piso del Parlamento danés para 2025, con el ministro señalando que presentará el proyecto de ley ante el parlamento. Sin embargo, el Consejo señaló que cualquier aplicación no ocurrirá hasta enero de 2026.

Aunque el proyecto de ley propuesto ya ha generado cierta agitación, particularmente de la comunidad cripto, aún está bastante lejos de convertirse en ley. Se espera que el parlamento debata la ley, y podría haber algunos cambios antes de la aprobación. Sin embargo, es poco probable que la tasa cambie dado que el 42% es el impuesto estándar a las ganancias de capital en Dinamarca.

Más allá de imponer impuestos, el proyecto de ley obligará a los proveedores de servicios de activos cripto a proporcionar información sobre las transacciones de sus clientes a las autoridades gubernamentales de la Unión Europea. Esto ya es integral para la ley de la UE Mercados de Activos Cripto (MiCA).

Curiosamente, no hay mención de si la ley se aplicará retroactivamente a las tenencias cripto existentes, a pesar de que hay especulaciones en esa línea.

Una ley retroactiva podría resultar particularmente dañina para los tenedores a largo plazo de criptomonedas, ya que tendrían que pagar impuestos sobre el valor de sus activos con el tiempo. Por ejemplo, alguien que ha estado manteniendo Bitcoin desde 2009 podría tener que desembolsar el 42% del aumento en el valor del activo insignia desde ese momento hasta ahora.

Impacto potencial en los titulares de criptomonedas 

Hasta ahora, las preocupaciones de la comunidad cripto provienen principalmente de lo que muchas personas creen que es un intento de los gobiernos de varios países de controlar la industria cripto. El gobierno italiano también está considerando aumentar el impuesto sobre Bitcoin del 26% al 42% para 2025, mientras que la candidata presidencial del Partido Demócrata Kamala Harris también propuso un impuesto del 25% sobre las ganancias no realizadas.

Dado los recientes artículos anti-Bitcoin publicados por investigadores respaldados por el gobierno, las preocupaciones de la comunidad cripto no son exageradas. Investigadores del Banco Central Europeo (BCE) y del Banco de la Reserva Federal de Minneapolis han propuesto una prohibición o impuesto sobre Bitcoin, citando razones como la distribución de la riqueza y ayudar a los gobiernos a mantener déficits primarios.

Sin embargo, muchos creen que implementar la ley podría resultar complicado y podría impedir su aprobación. Un impuesto sobre las ganancias no realizadas para los titulares de criptomonedas podría obligar al inversor a vender los mismos activos para poder pagar los impuestos.