Dinamarca considera un impuesto del 42% sobre las ganancias y pérdidas no realizadas de las criptomonedas

El Consejo Tributario de Dinamarca ha propuesto la promulgación de una nueva normativa para gravar las ganancias y pérdidas no realizadas de losdenten criptomonedas. La ley propuesta pretende unificar todas las regulaciones fiscales relativas a los criptoactivos y agilizar el proceso.

Según informes, el Consejo está considerando imponer un impuesto sobre las ganancias de capital de hasta el 42%, que se aplicará anualmente a los titulares de criptomonedas, independientemente de si vendieron o no sus activos. La propuesta forma parte de las recomendaciones de un informe que analiza la tributación de las criptomonedas.

En el informe, el Consejo Tributario encabezado por el Ministro de Tributación Rasmus Stoklund discutió tres posibles modelos para gravar los criptoactivos: impuesto a las ganancias de capital, impuesto al inventario e impuesto al depósito.

Stoklund afirma que el régimen fiscal convencional sobre las ganancias de capital no favorece plenamente a los tenedores de criptomonedas, ya que se han dado varios casos en los que se les ha gravado injustamente. Por lo tanto, una nueva ley fiscal específica para las criptomonedas abordará el problema.

Si bien el informe analizó los tres modelos, parece favorecer un enfoque de inventario para la tributación, que exige que toda la cartera de un inversor en criptomonedas se considere un único inventario y se grave anualmente en una fecha específica. De esta manera, el Consejo Fiscal equipara los activos digitales con los valores tradicionales, que también tributan según el enfoque de inventario.

La ley propuesta en Dinamarca podría entrar en vigor en 2026

Mientras tanto, el proyecto de ley se presentará en el Parlamento danés en 2025, y el ministro indicó que lo presentará ante el parlamento. Sin embargo, el Consejo señaló que su aplicación no se producirá hasta enero de 2026.

Aunque el proyecto de ley ya ha generado cierto revuelo, especialmente en la comunidad cripto, aún está lejos de convertirse en ley. Se espera que el parlamento delibere sobre la ley, y podría haber algunos cambios antes de su aprobación. Sin embargo, es poco probable que la tasa cambie, dado que el 42% es el impuesto estándar sobre las ganancias de capital en Dinamarca.

Además de imponer impuestos, el proyecto de ley obligará a los proveedores de servicios de criptoactivos a proporcionar información sobre las transacciones de sus clientes a las autoridades gubernamentales de la Unión Europea. Esto ya forma parte integral de la ley de Mercados de Criptoactivos (MiCA) de la UE.

Curiosamente, no se menciona si la ley se aplicará retroactivamente a las tenencias de criptomonedas existentes, a pesar de que hay especulaciones en ese sentido.

Una ley retrospectiva podría resultar especialmente perjudicial para los tenedores de criptomonedas a largo plazo, ya que tendrían que pagar impuestos sobre el valor de sus activos a lo largo del tiempo. Por ejemplo, alguien que haya tenido Bitcoin desde 2009 podría tener que desembolsar el 42 % del aumento del valor de su activo estrella desde entonces hasta la fecha.

Impacto potencial en los poseedores de criptomonedas 

Hasta ahora, la preocupación de la comunidad cripto se debe principalmente a lo que muchos creen que es un intento de los gobiernos de varios países de controlar la industria cripto. El gobierno italiano también está considerando aumentar el impuesto sobre Bitcoin del 26% al 42% para 2025, mientras que la candidatadentdel Partido Demócrata, Kamala Harris, también propuso un impuesto del 25% sobre las ganancias no realizadas.

Dados los recientes artículos anti-Bitcoin publicados por investigadores respaldados por el gobierno, las preocupaciones de la comunidad cripto no son descabelladas. Investigadores del Banco Central Europeo (BCE) y del Banco de la Reserva Federal de Minneapolis han propuesto prohibir o gravar Bitcoin, alegando razones como la distribución de la riqueza y la ayuda a los gobiernos para mantener defiprimarios.

Sin embargo, muchos creen que implementar la ley podría resultar complicado y podría impedir su aprobación. Un impuesto sobre las ganancias no realizadas para los tenedores de criptomonedas podría obligar al inversor a vender los mismos activos para afrontar los impuestos.