Le Financial Accounting Standards Board (FASB) a voté en faveur de changements dans la manière dont les entreprises comptabilisent et divulguent leurs avoirs en crypto-monnaies comme Bitcoin et d’autres actifs numériques. Ces nouvelles règles devraient entrer en vigueur à partir de 2025, avec pour objectif premier d’offrir aux investisseurs et aux utilisateurs des états financiers une plus grande transparence sur ces actifs volatils. Le FASB est reconnu par la SEC comme l'organisme de normalisation comptable pour les sociétés ouvertes.
Le président du FASB annonce l’importance de la décision
Le président du FASB, Richard Jones, a exprimé l'importance de cette décision, déclarant que la question a trac beaucoup d'enthousiasme de la part du public. Il a également mentionné que les investisseurs qui allouent leur capital sur la base des états financiers disposeront de meilleures informations pour prendre leurs décisions. Christine Botosan, membre du conseil d'administration du FASB, a fait écho à ce sentiment, affirmant qu'il n'est pas fréquent de réduire les coûts du système et d'améliorer l'utilité décisionnelle de l'information. Cela rend le vote facile lorsque les deux peuvent être obtenus.
En vertu des règles existantes, les entreprises sont tenues d’enregistrer leurs avoirs en cryptomonnaies à leur coût d’origine et ne sont autorisées à les déprécier comme « charge de dépréciation » que si la valeur tombe en dessous du coût d’origine. Toutefois, ils ne sont pas autorisés à les majorer si le prix de ces actifs augmente. Cette méthode a été critiquée parce qu’elle ne reflète qu’un seul aspect des changements de valeur. Les nouvelles règles du FASB obligeront les entreprises à comptabiliser les actifs numériques à leur juste valeur marchande, capturant ainsi les fréquentes fluctuations de prix. Les gains et les pertes sur ces actifs seront reflétés dans le compte de résultat.
En outre, les règles élargissent les exigences de divulgation, les restrictions sur la vente de ces actifs et le rapprochement des activités de cryptographie depuis l'ouverture jusqu'à la clôture des soldes au cours de la période. Le président du FASB, Richard Jones, a souligné la mission du conseil d'administration en déclarant : « Notre mission est de refléter au mieux les aspects économiques d'une transaction – de fournir aux investisseurs et aux répartiteurs de capitaux les informations dont ils ont besoin – je pense que cela fait avancer les choses.
Marsha Hunt, une autre membre du conseil d'administration du FASB, a souligné la nature prospective des normes, en déclarant : « Tandis que nous traitons du monde tel qu'il existe aujourd'hui, nous rédigeons des normes pour le monde de demain. » Notamment, ces nouvelles exigences s’appliqueront au Bitcoin , Ethereum et aux pièces stables liées aux monnaies fiduciaires. Cependant, le conseil d’administration a décidé d’exclure du champ d’application de ces règles les jetons non fongibles (NFT) et les jetons enveloppés qui fournissent des créances sur d’autres actifs cryptographiques.
Impact sur les entreprises et l’écosystème cryptographique au sens large
Susan Cosper, membre du FASB, a reconnu la décision en déclarant : « Je sais que certains seront déçus que nous n'ayons pas élargi la portée pour traiter les jetons enveloppés et les NFT. Mais je pense que garder ce projet intentionnellement restreint nous a permis de mettre ces informations entre les mains des investisseurs plus tôt. La mise en œuvre des nouvelles règles affectera toutes les entreprises publiques et privées, avec une date d'entrée en vigueur pour les exercices commençant après le 15 décembre 2024. Les entreprises peuvent choisir d'adopter ces règles plus tôt si elles le souhaitent.
La plupart des intervenants au cours du processus d’élaboration des règles ont indiqué que la transition n’entraînerait pas de coûts ou d’efforts importants pour les entreprises. Les processus actuels de déclaration volontaire ou de conformité fiscale leur ont déjà fourni une grande partie de l’infrastructure nécessaire pour se conformer aux nouvelles règles. Cette décision du FASB répond à la pression croissante des investisseurs et d’autres parties prenantes, d’autant plus que de grandes entreprises comme Tesla, MicroStrategy et Block (anciennement Square) ont accumulé d’importants avoirs Bitcoin Récemment, blockchain Arkham a dent les Bitcoin dans Grayscale Bitcoin Trust avec un solde dépassant 16 milliards de dollars.
Le traitement asymétrique des crypto-monnaies dans le cadre des normes comptables actuelles constitue une préoccupation majeure, et ce changement vise à y remédier. Michael Saylor, co-fondateur et président exécutif de MicroStrategy, a célébré la décision en déclarant : « La comptabilité à la juste valeur arrive dans Bitcoin . Cette mise à niveau des règles comptables du FASB élimine un obstacle majeur à l’adoption par les entreprises du $ BTC comme actif de trésorerie. L’impact de ces nouvelles règles s’étend au-delà des entreprises individuelles.
L'analyste financier Stack Macro a noté : « La plupart des entreprises publiques ne pourraient pas empiler Bitcoin sans ce changement de règle. Les entreprises riches en cash disposent désormais d’un moyen d’assurer leurs portefeuilles obligataires contre la dépréciation. La décision du FASB de mettre en œuvre ces nouvelles règles intervient après un processus de normalisation qui a débuté en juillet 2022 lorsque le FASB a publié sa proposition initiale. Les règles finales ont intégré les commentaires de plus de 80 lettres de commentaires reçues au cours d'une période de commentaires publics.
