Un jeton non fongible ( NFT ) est un enregistrement numérique spécial stocké sur une blockchain . Il représente généralement des droits de propriété sur des actifs numériques ou réels, tels que l'art numérique ou des récompenses comme de l'alcool ou des vacances. Les NFT servent à confirmer qui possède ou a les droits sur cet actif. La preuve de propriété est sécurisée car les informations stockées sur les blockchains sont extrêmement difficiles à modifier ou à supprimer.
Les NFT se démarquent des autres jetons comme Bitcoin et Ether. Les jetons Bitcoin et Ether sont très similaires et peuvent être échangés directement, ce qui les rend fongibles, comme les billets numérotés en série. En revanche, les NFT possèdent des métadonnées uniques qui pointent vers divers actifs numériques ou réels, ce qui les rend non fongibles. Alors, qu’en est-il de la réglementation NFT en Europe ?
Pourquoi les législateurs européens s’intéressent-ils aux NFT ?
Les NFT sont devenus une tendance majeure sur le marché des cryptomonnaies au cours des 12 à 18 derniers mois. Les NFT individuels se sont vendus pour des centaines de milliers de dollars, avec une vente record atteignant 69 millions de dollars.
Les marchés NFT ont signalé des volumes de transactions atteignant près de 25 milliards de dollars en 2021, soit une augmentation substantielle par rapport à moins de 100 millions de dollars l'année précédente. Le potentiel de profit a trac les institutions financières et les entreprises non financières à émettre, promouvoir et faciliter les transactions NFT.
Par exemple, Johnnie Walker, propriété de Diageo, s'est récemment associé à Blockbar pour lancer un NFT qui offre aux propriétaires diverses récompenses, notamment des bouteilles de whisky âgé de 48 ans. JP Morgan est entrée dans l'histoire en devenant la première banque à entrer dans le « métaverse », où les utilisateurs peuvent acheter, vendre et utiliser des NFT et d'autres services liés à la cryptographie.
Bien que le marché des NFT puisse se refroidir, comme en témoignent les récents licenciements d'OpenSea, les NFT continuent de susciter une attention considérable. Malgré les fluctuations des prix et les volumes de transactions, les NFT suscitent toujours beaucoup d’argent et d’intérêt. De plus, les NFT sont étroitement liés au monde plus large des crypto-monnaies, garantissant que les législateurs continueront à les surveiller de près.
Les législateurs du Parlement européen suggèrent des modifications à la prochaine législation européenne anti-blanchiment d'argent afin de garantir que les plates-formes NFT et les entreprises proposant des services liés au NFT relèvent de sa compétence réglementaire.
Cette modification proposée comble une lacune importante dans la réglementation influente de l'UE sur les marchés de crypto-actifs (MiCA), qui exclut actuellement les jetons non fongibles (NFT) de son champ d'application.
Selon un projet divulgué de proposition de lutte contre le blanchiment d'argent (AML), qui aurait été confirmé par des sources proches des négociations, la defi actuelle des fournisseurs de services sur crypto-actifs dans le cadre du règlement MiCA ne couvre pas les plateformes NFT à moins qu'elles n'offrent les services liés aux crypto-actifs fongibles et non uniques.
Pour combler cette lacune et atténuer les risques associés de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme, la proposition suggère d'inclure les plateformes NFT en tant que catégorie distincte d'entités obligées dans le cadre plus large de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme (LAB/CFT).
Ce projet mis à jour s'aligne sur les rapports précédents de septembre, indiquant que le Parlement européen avait l'intention d'incorporer la finance décentralisée, les organisations autonomes décentralisées (DAO) et les NFT dans les réglementations anti-blanchiment d'argent, des domaines auparavant non couverts par les propositions initiales de l'UE pour la prochaine AML. /CFT paquet législatif.
Cette évolution fait suite à l'annonce de janvier selon laquelle les régulateurs français préconisaient des réglementations plus strictes pour éviter une récurrence des crises et des effondrements observés dans le domaine des actifs numériques en 2022. Le langage contenu dans la proposition AML divulguée souligne la détermination de l'UE à réglementer les actifs numériques avec son vaste dispositif réglementaire. réformes globales.
AML et MiCA : renforcer les règles de lutte contre le blanchiment d'argent dans l'UE
En juillet 2021, la Commission européenne a dévoilé un ensemble ambitieux de propositions législatives visant à renforcer les règles de l'Union européenne en matière de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme (LAB/CFT).
Ce paquet complet comprend la 6e directive sur la LAB/CFT, de nouvelles réglementations concernant la LAB/CFT, telles que l'introduction d'une limite à l'échelle de l'UE de 10 000 € (10 688 $) pour les transactions importantes cash , et une proposition visant à établir une nouvelle autorité chargée de lutter contre le blanchiment d’argent : l’Autorité de lutte contre le blanchiment d’argent (AMLA).
Ce vaste paquet confère à l'AMLA le pouvoir de superviser les activités des sociétés d'actifs numériques dans tous les États membres de l'UE. En outre, l'agence jouera un rôle dans l'application du cadre réglementaire complet connu sous le nom de MiCA concernant la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme concernant les sociétés d'actifs numériques. L’objectif principal est d’améliorer la détection des transactions suspectes et de combler les lacunes réglementaires.
L'AMLA devrait devenir opérationnelle en 2024, ce qui coïncide avec la mise en œuvre prévue du règlement MiCA, qui devrait entrer en vigueur la même année s'il est voté final le mois prochain. Il convient de noter que le vote a été reporté de février à avril 2023 en raison des difficultés de traduction du document de près de 400 pages dans les 24 langues officielles de l'Union européenne.
L'examen accru des NFT par la prochaine AMLA comble une lacune notable de la réglementation MiCA qui a peut-être pris au dépourvu certains acteurs de l'industrie ou conduit à des préparatifs excessifs.
Explorer l'impact de MiCA, la nouvelle réglementation européenne sur la cryptographie
Les nouvelles réglementations de l'Union européenne en matière de cryptographie, connues sous le nom de Markets in Crypto-Assets (MiCA), sont officiellement entrées en vigueur le 31 mai. Ces réglementations marquent une étape importante en fournissant des orientations claires aux actifs cryptographiques et aux fournisseurs de services de l'UE.
Initialement rédigé en 2020, ce paquet réglementaire régira divers aspects du marché des cryptomonnaies, notamment l'émission et la portée des services.
Le Parlement européen a approuvé le règlement MiCA le 20 avril, après quoi le projet de loi a été soumis au Conseil européen pour approbation finale. Le 31 mai, la dent du Parlement européen, Roberta Metsola, et le ministre suédois des Affaires rurales, Peter Kullgren, ont signé le cadre, la Suède assurant la présidence du Conseil de l'UE.
MiCA a été publiée au Journal officiel de l'Union européenne (JOUE) le 9 juin, déclenchant le compte à rebours pour la mise en œuvre de la loi. Cela signifie que les entreprises de cryptographie disposent de délais spécifiques pour se conformer aux exigences de MiCA. Les règles relatives aux stablecoins s'appliqueront à partir du 30 juin 2024, tandis que celles relatives aux échanges entreront en vigueur le 30 décembre 2024.
MiCA defi un actif cryptographique comme « une représentation numérique d’une valeur ou de droits qui peut être transférée et stockée tron à l’aide de la technologie du grand livre distribué ou d’une technologie similaire ». La législation clarifie également ce qui est considéré comme une « crypto-monnaie » et comment certains actifs numériques sont classés comme « jetons ».
En outre, MiCA établit des normes pour les fournisseurs de services d’actifs cryptographiques (CASP) et les émetteurs d’actifs cryptographiques. Les émetteurs d’actifs cryptographiques doivent respecter les normes de divulgation et de transparence, en fournissant des informations complètes et transparentes sur les actifs cryptographiques qu’ils émettent. Les CASP sont tenus de mettre en œuvre des mesures de sécurité et de se conformer à la réglementation anti-blanchiment d'argent.
MiCA établit les CASP en tant qu'entités juridiques distinctes. Ces prestataires de services peuvent obtenir des licences dans n’importe lequel des 27 États membres de l’UE et opérer dans leur juridiction. Ils doivent empêcher les manipulations et les abus du marché et seront soumis à la surveillance réglementaire d’entités telles que l’Autorité bancaire européenne.
Les fournisseurs de services Stablecoin seront chargés de fournir un livre blanc contenant des informations essentielles sur le produit et les principales parties prenantes impliquées dans l'entreprise. Ce document doit inclure des détails sur l'offre publique, le mécanisme de vérification de la blockchain utilisé, les droits associés aux actifs cryptographiques, les risques potentiels pour les investisseurs et un résumé pour aider les investisseurs potentiels à prendre des décisions éclairées.
Il est important de noter que MiCA ne régit pas les actifs numériques qui sont considérés comme des valeurs mobilières et fonctionnent de la même manière que les actions. La législation de l’UE exclut également les jetons non fongibles (NFT) et les actifs cryptographiques déjà classés comme instruments financiers en vertu de la loi en vigueur.
MiCA ne réglemente pas les actifs numériques émis par les banques centrales, y compris ceux de la Banque centrale européenne ou des banques centrales nationales, ni les services liés aux actifs cryptographiques proposés par ces institutions.
David Schwed, directeur de la société de cybersécurité blockchain Halborn, considère MiCA comme un développement crucial, établissant un cadre complet pour fournir des orientations claires dans des segments de marché spécifiques. Il note que même si MiCA exclut certains aspects de la cryptographie, tels que les NFT et la finance décentralisée , elle représente une avancée significative pour la communauté cryptographique et crée un précédent dent d'autres régions pourraient envisager d'adopter.
Fiscalité NFT dans l’Union européenne
La taxation des jetons non fongibles (NFT) dans l'Union européenne (UE) est une question complexe qui implique divers aspects de la réglementation TVA.
Personnes assujetties et type de livraison
Defi de l'assujetti : selon la directive TVA, un assujetti est toute personne physique ou entité qui dent manière indépendante des activités économiques, quels que soient leur objet ou leurs résultats. Cette defi implique que les particuliers ou les entreprises négociant des NFT peuvent être considérés comme des assujettis à la TVA.
Types de fournitures : La directive TVA fait une distinction entre les biens et les services. Les biens font référence au transfert de droits de propriété corporelle, tandis que les services englobent des transactions qui n'impliquent pas de biens corporels. defi complète , qui inclut les services fournis électroniquement via Internet ou tron tron .
Cette defi couvre divers aspects, tels que la fourniture de produits numérisés, les services générés matic à partir d'un ordinateur en réponse à une entrée spécifique et le transfert du droit de lister des biens ou des services sur des marchés en ligne où ont lieu des enchères automatiques.
NFT en tant que services fournis tron
NFT en tant que services : les NFT, malgré leur nature unique, sont considérés comme des services fournis électroniquement tron fins de la TVA. Cette catégorisation repose sur plusieurs facteurs, dont le certificat numérique d'authenticité représentant le NFT comme objet de transaction et l'absence de remise physique des fichiers numériques associés.
Montant imposable : Le montant imposable d'une transaction NFT est généralement le prix de vente, qu'il inclue ou non la TVA. Peu importe que le NFT soit vendu à un prix supérieur ou inférieur à celui de l'achat initial.
Taux de TVA : Le taux de TVA standard applicable dans chaque État membre de l'UE est généralement appliqué à la vente de NFT. Cependant, dans les cas où les NFT sont donnés à des fins caritatives ou bénéficient de taux de TVA réduits en raison de leur utilisation dans des dons d'art (par exemple, le mouvement CryptoArt), des taux différents peuvent s'appliquer.
Lieu de fourniture des NFT
Principe de destination : la TVA est perçue sur la base du principe de destination, qui doit être imposée dans le pays où a lieu la consommation finale. Ce principe vise à atteindre la neutralité de la TVA dans le commerce international. Cependant, déterminer le lieu de fourniture des services, en particulier dans les environnements numériques comme les transactions NFT, peut s'avérer difficile.
Réformes de la législation européenne en matière de TVA : en juillet 2021, l'UE a introduit des réformes de la TVA pour s'adapter au paysage numérique. Ces réformes ont étendu le régime facultatif de guichet unique (OSS), simplifiant la collecte de la TVA pour les services numériques afin de couvrir les régimes européens et non européens. Néanmoins, trac le lieu exact de fourniture des transactions NFT reste complexe en raison de la nature numérique du commerce NFT, où les parties peuvent se trouver n'importe où.
Naviguer dans le traitement TVA des TVN dans l'UE implique diverses considérations, notamment la classification des TVN comme services fournis par voie tron , la détermination des montants imposables et les défis liés au lieu de fourniture.
Même si les réformes de la TVA visaient à répondre aux transactions numériques, les caractéristiques uniques des NFT continuent de poser des défis aux autorités fiscales et aux acteurs du marché. Les particuliers et les entreprises impliqués dans le trading NFT doivent rester informés de la réglementation en matière de TVA et demander conseil à un professionnel si nécessaire.
Conclusion
La réglementation des NFT en Europe représente un paysage dynamique et évolutif qui reflète la nature unique des actifs numériques à l'ère moderne. Même si l’Union européenne a fait des progrès significatifs dans defi des assujettis, des types de livraison et du traitement TVA pour les transactions NFT, des défis demeurent.
La classification des NFT parmi les services fournis par voie tron a clarifié leur traitement en matière de TVA et introduit des complexités liées à la détermination du lieu de fourniture dans un environnement numérique. Les réformes de la TVA, telles que le régime de guichet unique (OSS), visaient à simplifier la collecte de la TVA pour les services numériques. Néanmoins, la nature mondiale et décentralisée du trading NFT continue de remettre en question les cadres fiscaux traditionnels.
À mesure que les NFT gagnent en popularité et se diversifient dans diverses industries, notamment l’art, les jeux et le divertissement, les régulateurs doivent s’adapter rapidement pour répondre aux problèmes émergents. Des lignes directrices claires, des processus de taxation transparents et une coopération internationale seront essentiels pour offrir une certitude aux acteurs du marché et garantir un environnement réglementaire juste et efficace pour les NFT en Europe.
Les acteurs du marché et les parties prenantes doivent surveiller de près les évolutions réglementaires, demander des conseils professionnels et s'engager de manière proactive auprès des autorités pour naviguer efficacement dans le paysage changeant des réglementations NFT en Europe.
